Derecho penal criptográfico
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Abogado especializado en derecho penal criptográfico en Múnich
Defensa penal en materia de criptomonedas y activos digitales
Como bufete especializado en derecho penal de las criptomonedas en Múnich, schirach.law defiende en todo el territorio nacional a particulares, empresarios, directores generales, altos cargos y empresas en procedimientos penales y de derecho penal fiscal relacionados con las criptomonedas, la tecnología blockchain y los activos digitales.
Los procesos penales relacionados con las criptomonedas suelen combinar el Derecho penal, el Derecho penal fiscal, el blanqueo de capitales, la recuperación de activos, la normativa y el análisis técnico de la cadena de bloques.
Por eso no basta con analizar las transacciones de forma aislada. En primer lugar, hay que aclarar qué monederos, cuentas en plataformas de intercambio y activos se ven afectados, cómo los identifican las autoridades investigadoras y qué relevancia penal tienen realmente los datos técnicos.
schirach.law combina la defensa penal en el ámbito del derecho penal económico y fiscal con un conocimiento especializado de los activos digitales y las estructuras transaccionales complejas.
¿Qué es el derecho penal en materia de criptomonedas?
El derecho penal en materia de criptomonedas no es un ámbito jurídico independiente.
Este término hace referencia a los procedimientos penales y penales-fiscales en los que las criptomonedas, los tokens, las aplicaciones de cadena de bloques u otros activos digitales desempeñan un papel fundamental.
Esto puede afectar, en particular, al bitcoin, al ether, a las stablecoins, a los activos tokenizados y a las aplicaciones de los ámbitos de DeFi y Web3.
Entre otras cosas, las acusaciones habituales se refieren a
- Evasión fiscal relacionada con las criptomonedas,
- Blanqueo de capitales según el artículo 261 del Código Penal alemán,
- Estafa y estafa en materia de inversiones,
- Malversación en la gestión de activos digitales,
- La ciberdelincuencia y el acceso no autorizado a monederos o cuentas,
- servicios no autorizados relacionados con las criptomonedas,
- Operaciones con información privilegiada y manipulación del mercado en relación con los criptoactivos,
- Delitos de insolvencia en empresas de criptomonedas,
- Infracciones de las sanciones y transacciones transfronterizas, así como
- posible ayuda por parte de los fundadores, desarrolladores, intermediarios u otros participantes en el proyecto.
En otros procedimientos, las criptomonedas no constituyen el propio objeto de la acusación. En su lugar, las autoridades investigadoras las consideran un posible medio para cometer el delito, un presunto producto del delito o un patrimonio que desean embargar o incautar.
Por lo tanto, para la defensa es fundamental, en primer lugar, determinar qué papel desempeñan realmente los activos digitales en el procedimiento concreto.
Especialización de schirach.law en derecho penal de las criptomonedas
En schirach.law, Marco Benedikt von Schirach, Katharina von Schirach y Julian Korbinian Huber cuentan con la cualificación adicional de "Consultor Certificado en Criptoactivos e Impuestos" otorgada por el WIRE – Institute for Applied Business Law .
La diversidad de cualificaciones de los miembros del equipo complementa el enfoque de la firma en derecho penal y tributario con conocimientos especializados en el área de criptoactivos y su tratamiento fiscal. Esto es particularmente importante en casos donde se entrelazan historiales de transacciones complejos, obligaciones tributarias, cuestiones de prevención del blanqueo de capitales y riesgos penales.
El abogado Marco Benedikt von Schirach es también abogado especialista en derecho penal y abogado defensor certificado en derecho penal económico y derecho penal tributario (DSV eV).
Encontrará más información sobre las cualificaciones y áreas de especialización de nuestros abogados en sus respectivas páginas de perfil.
Marco Benedikt von Schirach: perfil y cualificaciones
Julian Korbinian Huber – Perfil y calificaciones
Katharina von Schirach – Perfil y cualificaciones
¿Cuándo conviene recurrir a un abogado especializado en derecho penal relacionado con las criptomonedas?
Lo antes posible, sobre todo antes de enviar declaraciones exhaustivas, datos de monederos o historiales de transacciones a las autoridades investigadoras, las autoridades fiscales, los bancos o las plataformas de intercambio de criptomonedas.
El asesoramiento especializado resulta especialmente útil cuando
- Ponerse en contacto con la policía, la fiscalía o la inspección fiscal,
- Si ha recibido una citación o tiene que acudir a una audiencia,
- Las autoridades investigadoras registren su vivienda o sus locales comerciales,
- se incauten carteras de hardware, teléfonos móviles u ordenadores,
- Los investigadores pueden incautar criptoactivos o solicitar los datos de acceso a los monederos,
- si una plataforma de intercambio de criptomonedas bloquea una cuenta o una retirada,
- un banco que investiga el origen de los activos criptográficos,
- si existen ganancias de criptomonedas no declaradas u otras irregularidades fiscales,
- Si está considerando presentar una rectificación o una declaración voluntaria en materia de derecho penal fiscal,
- si existe alguna acusación de fraude, blanqueo de capitales o ayuda estatal,
- la BaFin u otra autoridad plantee preguntas sobre un modelo de negocio relacionado con las criptomonedas, o
- Los responsables de un proyecto de criptomonedas se han convertido en el centro de atención.
Incluso las direcciones de monedero, las declaraciones fiscales o las explicaciones facilitadas de forma voluntaria pueden pasar a formar parte posteriormente de un proceso penal o de un procedimiento penal fiscal.
Por eso, en primer lugar habría que aclarar qué información es realmente necesaria y qué consecuencias jurídicas puede tener su divulgación.
¿Cómo se investigan las transacciones con criptomonedas en los procesos penales?
El análisis de la cadena de bloques puede revelar las rutas de las transacciones. Sin embargo, no permite determinar automáticamente quién controlaba un monedero, cuál fue el motivo de una transacción o si alguien tenía conocimiento de un posible origen ilícito.
Esta distinción es fundamental en los procesos penales relacionados con las criptomonedas.
Lo que realmente demuestran los datos en cadena
Las cadenas de bloques públicas registran las transacciones entre direcciones.
Dependiendo de la red, se pueden, por ejemplo,
- Direcciones del remitente y del destinatario,
- activos transferidos,
- Fechas,
- Importes,
- Interacciones con contratos inteligentes y
- Otros parámetros técnicos
comprender.
Estos datos pueden servir como prueba de una ruta de transacción.
Sin embargo, por sí solas no permiten saber quién es la persona que se encuentra detrás de una dirección ni por qué motivo jurídico y económico se ha llevado a cabo una transacción.
Agrupación de carteras y asignación a personas
Las herramientas de análisis de blockchain tratan, entre otras cosas, de asignar varias direcciones a determinados grupos de monederos o servicios.
Se trata de conclusiones analíticas basadas en datos técnicos y en determinados métodos de clasificación.
Por lo tanto, la defensa debe examinar lo siguiente:
- ¿En qué datos se basa la asignación?
- ¿Qué método se utilizó?
- ¿Se trata de una clasificación segura o de una afirmación basada en probabilidades?
- ¿Había varios usuarios o formas de acceder?
- ¿Quién disponía realmente de claves privadas o datos de acceso?
- ¿Coinciden los datos en cadena con la realidad económica?
La asignación de un monedero no debe equipararse, sin una investigación más exhaustiva, a la responsabilidad penal personal.
Datos fuera de la cadena, plataformas de intercambio y KYC
A menudo, la asignación de un monedero a una persona solo es posible gracias a información adicional.
Entre ellos pueden figurar:
- Datos KYC de las principales plataformas de intercambio de criptomonedas,
- Datos de inicio de sesión y de IP,
- Transacciones bancarias,
- Hallazgos de aparatos,
- Archivos de monedero,
- Correos electrónicos y chats,
- Documentación contractual,
- Informes fiscales y
- Declaraciones de otras personas implicadas.
A menudo, solo la combinación de datos «on-chain» y «off-chain» permite una reconstrucción con carácter personal.
No obstante, incluso en ese caso hay que examinar por separado qué hechos están técnicamente demostrados y qué conclusiones penales pueden extraerse de ellos.
Aclarar por uno mismo un asunto relacionado con las criptomonedas: ¿qué se puede averiguar por cuenta propia?
Quien detecte por sí mismo transacciones con criptomonedas sospechosas, datos que falten o discrepancias, puede reconstruir, en un primer momento, parte de los hechos.
Puede resultar útil realizar este análisis por cuenta propia antes de prestar declaración ante bancos, plataformas de criptoactivos, autoridades fiscales o organismos de investigación.
Guardar el historial de transacciones
En primer lugar, se deben realizar copias de seguridad completas de los datos existentes.
Entre ellos se incluyen, en función de las circunstancias del caso, en particular:
- Direcciones de monedero,
- Cuentas bursátiles,
- Exportaciones en formato CSV y a través de la API,
- ID de transacción,
- Movimientos bancarios,
- Documentos de compra y venta,
- Informes fiscales,
- Interacciones con contratos inteligentes y
- Documentación sobre minería, staking u otras operaciones de adquisición.
En la medida de lo posible, se deben identificar los datos que faltan antes de extraer conclusiones jurídicas a partir de información incompleta.
Asignar monederos, plataformas de intercambio y transferencias
A continuación, se puede comprobar qué monederos corresponden a cada ámbito patrimonial y qué transferencias se han realizado únicamente entre direcciones o cuentas propias.
Especialmente en el caso de historiales de transacciones extensos, las operaciones de puente, las redes de capa 2, los protocolos DeFi y los cambios entre bolsas centralizadas y descentralizadas pueden dificultar la reconstrucción.
Un informe fiscal automatizado o un explorador de blockchain pueden ser de ayuda en este sentido. Sin embargo, no sustituyen a la comprobación de que la asignación técnica y el contexto económico sean correctos.
No des explicaciones precipitadas a los bancos ni a las autoridades
Quien investigue por su cuenta un hecho debería distinguir entre el análisis interno y la explicación externa.
Una descripción precipitada del origen de los fondos, de un grupo de monederos electrónicos o de operaciones fiscales puede cobrar importancia más adelante en el marco de un proceso penal o de un procedimiento penal fiscal.
Por ello, antes de proceder a una divulgación exhaustiva, conviene aclarar si realmente se trata solo de un problema de documentación o si ya existe un riesgo penal.
Los datos deben conservarse y no modificarse, eliminarse ni manipularse posteriormente.
Registro y confiscación de monederos físicos
En caso de registro, las personas afectadas deben mantener la calma, no oponer resistencia y ponerse en contacto con un abogado penalista lo antes posible.
En principio, no se debe facilitar ninguna información sobre los hechos que se imputan sin haber consultado previamente a un abogado.
En los procesos penales relacionados con las criptomonedas, las autoridades investigadoras suelen buscar de forma específica activos digitales y vías de acceso.
En particular, pueden verse afectados
- Carteras de hardware,
- Ordenadores y teléfonos móviles,
- frases de semillas guardadas por escrito,
- Archivos de monedero,
- Datos de acceso a las cuentas bursátiles,
- Copias de seguridad,
- Documentación fiscal y
- Registros de transacciones.
Hay que actuar con especial precaución cuando los investigadores soliciten desbloquear dispositivos, facilitar contraseñas o permitir el acceso a monederos y cuentas.
La necesidad de una participación, así como su alcance, deben evaluarse en función de las circunstancias concretas del procedimiento.
schirach.law analiza, en particular, la orden de registro, el alcance de la medida, las incautaciones y los embargos, así como las demás opciones procesales penales disponibles.
Embargo preventivo, incautación de bienes y decomiso de criptoactivos
Los activos en criptomonedas pueden ser objeto de medidas de embargos preventivos ya durante una investigación judicial.
Las autoridades investigadoras pueden intentar transferir activos digitales a monederos controlados por las autoridades o solicitar que se bloqueen dichos activos en plataformas centralizadas de intercambio de criptomonedas.
Además, el embargo de bienes y su posterior confiscación también pueden afectar a otros activos.
En lo que respecta a la defensa, se plantean, en particular, las siguientes cuestiones:
- ¿A quién pertenecen realmente los criptoactivos?
- ¿Quién tenía el poder de disposición?
- ¿Existe una relación fehaciente con el delito imputado?
- ¿Se trata de presuntos beneficios del delito, instrumentos del delito o patrimonio lícito?
- ¿Se ven afectados los bienes de terceros?
- ¿Cómo se calculó el valor de las criptomonedas?
- ¿Qué vías de recurso existen?
Además, cuando las cotizaciones fluctúan considerablemente, la valoración y el momento de una posible liquidación pueden tener una importancia económica considerable.
Por lo tanto, la protección del patrimonio debería formar parte de la estrategia de defensa desde el principio.
Blanqueo de capitales y criptomonedas según el artículo 261 del Código Penal alemán (StGB)
Las transacciones con criptomonedas suelen ser objeto de investigaciones sobre blanqueo de capitales.
Entre los motivos pueden figurar, por ejemplo, transacciones a direcciones de riesgo, servicios de mezcla, plataformas de intercambio descentralizadas, operaciones entre particulares o cadenas de transacciones difíciles de rastrear.
Sin embargo, estos indicios de riesgo, por sí solos, no demuestran que se haya producido un delito de blanqueo de capitales.
En el caso de una acusación de blanqueo de capitales, hay que comprobar, entre otras cosas:
- de qué acto ilícito se supone que proceden los activos,
- qué acto concreto se le imputa al acusado,
- qué se sabía sobre su origen,
- si cabe considerar que se trata de una falta de reconocimiento por imprudencia,
- si las rutas de transacción alegadas son técnicamente viables y
- si se han tenido suficientemente en cuenta los procesos legales de origen y adquisición.
El hecho de que una cartera tenga una dirección llamativa no sustituye a la prueba de la responsabilidad penal personal.
schirach.law combina la defensa en procedimientos relacionados con las criptomonedas con una experiencia específica en derecho penal sobre blanqueo de capitales y en el cumplimiento de la Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales (GwG).
Bloqueo de cuentas y justificación del origen de los activos criptográficos
Los bancos y los proveedores de servicios de criptomonedas revisan las transacciones sospechosas y pueden bloquear temporalmente los retiros o las cuentas.
Entre los motivos pueden figurar auditorías internas de cumplimiento normativo, una notificación de sospecha de blanqueo de capitales, medidas administrativas o dudas sobre el origen de los activos.
Dependiendo de las circunstancias, los certificados de origen válidos pueden ser, entre otros:
- Documentos de compra y venta,
- Extractos bursátiles,
- Historiales de monederos y transacciones,
- Documentación bancaria,
- Contratos,
- Facturas,
- Declaraciones de impuestos y resoluciones tributarias, así como
- Documentación sobre minería, staking u otras operaciones de adquisición.
Lo decisivo no es la cantidad de documentación. Más bien, los documentos deben explicar de forma clara y comprensible la operación económica y el recorrido de los criptoactivos.
Antes de transmitir información exhaustiva a un banco, una bolsa de valores o una autoridad, conviene evaluar las posibles consecuencias penales y fiscales.
Estafas, estafas de inversión y proyectos de criptomonedas
Los procesos penales relacionados con las criptomonedas suelen versar sobre la acusación de haber engañado a los inversores en relación con un proyecto, un token, las perspectivas de rentabilidad o el uso de los fondos invertidos.
Las investigaciones pueden dirigirse contra fundadores, directores generales, desarrolladores, asesores, intermediarios y otras personas implicadas en el proyecto.
En el caso de una acusación de fraude, resulta especialmente relevante lo siguiente:
- ¿Qué declaraciones se hicieron a los inversores?
- ¿Quién fue el responsable de estas declaraciones?
- ¿De qué información se disponía en ese momento?
- ¿Cómo se han utilizado los fondos recaudados?
- ¿Qué riesgos se han comunicado?
- ¿Qué se había implementado ya desde el punto de vista técnico?
- ¿Se trata simplemente del fracaso de un modelo de negocio o hubo intención de engañar desde el principio?
El fracaso de un proyecto de criptomonedas no constituye automáticamente un delito de estafa.
Por lo tanto, el Ministerio de Defensa debe reorganizar de forma conjunta el desarrollo técnico, el modelo económico, las competencias internas y la comunicación externa.
Responsabilidad de los fundadores, desarrolladores, asesores e intermediarios
La mera participación en un proyecto de criptomonedas no implica, por sí sola, responsabilidad penal por todas las acciones del proyecto.
Precisamente los proyectos descentralizados suelen trabajar con equipos internacionales, funciones variables y estructuras de toma de decisiones informales.
Por ello, hay que aclarar por separado para cada persona afectada:
- ¿Cuál era su función?
- ¿Qué facultades de decisión existían?
- ¿A qué monederos o sistemas tenía acceso?
- ¿Qué información conocía?
- ¿Qué contribución concreta se le imputa en relación con un delito?
- ¿Se puede demostrar que se actuó de forma dolosa?
Precisamente en los proyectos en los que se divide el trabajo, es fundamental delimitar con precisión las áreas de responsabilidad de cada uno.
MiCA y KMAG: riesgos penales para las empresas del sector de las criptomonedas
Con el Reglamento europeo MiCA y la Ley alemana de supervisión de los mercados de criptomonedas, el marco normativo para los modelos de negocio relacionados con las criptomonedas ha cambiado radicalmente.
No se trata únicamente de la normativa en materia de supervisión.
El artículo 46 de la KMAG prevé sanciones penales para determinadas infracciones. Por ello, los fundadores, los directivos y otros responsables deberían comprobar con antelación si un modelo de negocio afecta a actividades sujetas a autorización o a otras obligaciones relevantes desde el punto de vista penal.
Servicios no autorizados relacionados con las criptomonedas
En principio, según el artículo 59 de la MiCA, determinados servicios relacionados con los activos de cripto solo pueden ser prestados por proveedores autorizados para ello.
El artículo 46 de la KMAG tipifica como delito determinadas infracciones de esta norma.
El hecho de que un modelo de negocio concreto constituya un servicio relacionado con criptoactivos puede depender de su configuración real.
Por eso, no solo debe comprobarse la denominación de un producto o proyecto, sino también su funcionamiento real.
En el caso de descripciones concretas de productos o servicios, es necesario además realizar un análisis normativo del régimen MiCA o KMAG pertinente en cada caso.
Información privilegiada y manipulación del mercado
La MiCA también incluye normas contra las operaciones con información privilegiada, la divulgación indebida de información privilegiada y la manipulación del mercado en relación con los criptoactivos regulados.
Ciertas infracciones cometidas de forma deliberada pueden ser punibles con arreglo al artículo 46 de la KMAG.
Por ello, para los responsables de proyectos, los emisores, las plataformas de negociación y otros participantes en el mercado, pueden resultar especialmente relevantes los procesos internos de información, las publicaciones, las actividades de negociación y las medidas de comunicación.
En este contexto, es necesario separar claramente la valoración desde el punto de vista penal de la valoración desde el punto de vista regulatorio.
Derecho penal fiscal y criptomonedas
Las transacciones con criptomonedas que no se declaren o se declaren de forma incompleta pueden dar lugar a investigaciones en materia de derecho penal fiscal.
Entre otros, pueden ser relevantes:
- Operaciones bursátiles y swaps,
- Minería,
- Staking,
- Préstamos,
- Airdrops,
- Protocolos DeFi,
- Fondos de liquidez,
- Las ventas de tokens, así como
- actividades empresariales o comerciales relacionadas con criptoactivos.
La regularización fiscal suele ser un proceso técnicamente complejo.
Las transacciones pueden estar distribuidas entre varias carteras, plataformas de intercambio, cadenas de bloques y redes de capa 2. Las transferencias entre carteras propias a veces aparecen incorrectamente en los informes automatizados, faltan datos o las distintas soluciones de software arrojan resultados diferentes.
Por eso, en primer lugar hay que reconstruir el historial real de las transacciones. Solo después se procede a la evaluación fiscal y, en su caso, penal.
El Ministerio Federal de Hacienda ha revisado en 2025 sus directrices sobre el tratamiento fiscal de determinados criptoactivos, así como sobre las obligaciones de colaboración y de registro.
schirach.law combina la defensa penal en materia de criptomonedas con una especialización específica en derecho penal fiscal.
Autodenuncia de ganancias en criptomonedas no declaradas
Una autodenuncia en materia de derecho penal fiscal puede dar lugar a la exención de la pena, siempre que se cumplan los requisitos legales.
En el caso de los activos criptográficos, la dificultad principal suele residir en reconstruir las transacciones pertinentes de forma completa y correcta.
Antes de presentar una declaración voluntaria, es necesario comprobar, en particular:
- qué tipos de impuestos se ven afectados,
- qué períodos deben tenerse en cuenta,
- qué monederos y cuentas en plataformas de intercambio son relevantes,
- si los datos de la transacción están completos,
- qué operaciones eran realmente relevantes a efectos fiscales,
- si ya podría haberse producido un motivo de suspensión previsto por la ley y
- qué impuestos e intereses hay que pagar.
Una declaración incompleta o realizada de forma precipitada puede poner en peligro la exención de responsabilidad penal que se persigue.
Por ello, el análisis técnico, el cálculo fiscal y el examen penal deberían coordinarse entre sí.
Asesoramiento preventivo para empresas del sector de las criptomonedas
Los riesgos penales no deberían evaluarse solo cuando las autoridades investigadoras ya hayan iniciado sus actuaciones.
schirach.law asesora a emprendedores, empresas y responsables de proyectos en los ámbitos del Derecho penal, el Derecho penal fiscal y el cumplimiento normativo en materia de blanqueo de capitales.
El objeto de una investigación penal preventiva puede ser, en particular:
- Estructuras de responsabilidad y de toma de decisiones,
- riesgos penales de un modelo de negocio,
- Gestión de los activos de los clientes y de las criptomonedas,
- Origen y transferencia de activos digitales,
- procesos internos de control y documentación,
- riesgos relacionados con la legislación sobre blanqueo de capitales,
- Comunicación con los inversores y los clientes,
- casos sospechosos internos, así como
- Preparación ante posibles medidas administrativas.
En el caso de los modelos de negocio de criptomonedas sujetos a regulación, también hay que comprobar si se ven afectados por la MiCA, la KMAG u otras disposiciones regulatorias.
El asesoramiento en materia penal no sustituye al asesoramiento especializado en materia de derecho regulador, fiscal o societario que pueda ser necesario. Lo complementa aportando la perspectiva de la responsabilidad penal individual, la protección del patrimonio y los riesgos procesales penales.
Derecho penal de las criptomonedas y derecho penal económico
Los procesos relacionados con las criptomonedas suelen ser, al mismo tiempo, procesos penales en materia económica.
El fraude, la malversación, el blanqueo de capitales, los delitos fiscales, los delitos relacionados con la insolvencia y las acusaciones de incumplimiento normativo pueden estar interrelacionados.
A esto se suman movimientos patrimoniales complejos, partes implicadas a nivel internacional y amplios conjuntos de datos digitales.
Por ello, schirach.law combina el análisis técnico de los hechos con la defensa estratégica en el ámbito del derecho penal económico.
Además de los cargos penales, tenemos en cuenta las posibles consecuencias para el patrimonio, la empresa, la carrera profesional y la reputación.
Derecho penal en materia de criptomonedas en Múnich y en todo el país
schirach.law tiene su sede en Múnich y defiende a clientes en todo el territorio federal.
Nuestra actividad se dirige, en particular, a particulares, empresarios, directores generales, directivos, fundadores, responsables de proyectos y empresas que se enfrentan a situaciones complejas en materia de Derecho penal o de Derecho penal fiscal relacionadas con los activos digitales.
Las reuniones presenciales pueden celebrarse en la sede de nuestro bufete en Múnich. Además, prestamos asistencia en procesos penales relacionados con las criptomonedas en todo el territorio federal.
Preguntas frecuentes sobre el derecho penal en materia de criptomonedas
¿Qué se entiende por derecho penal en materia de criptomonedas?
El derecho penal de las criptomonedas abarca los procedimientos penales y los procedimientos penales fiscales en los que las criptomonedas, los tokens, las aplicaciones de blockchain u otros activos digitales desempeñan un papel fundamental.
Entre los cargos más habituales se encuentran, entre otros, la evasión fiscal, el blanqueo de capitales, el fraude, la malversación, los delitos informáticos y determinadas infracciones normativas.
¿Se pueden atribuir las transacciones de blockchain a una persona concreta?
En parte.
Los datos de la cadena de bloques muestran, en un primer momento, las transacciones entre direcciones. Para vincularlas a una persona, los investigadores suelen necesitar información adicional, como los datos KYC de una plataforma de intercambio, movimientos bancarios, datos de inicio de sesión, dispositivos encontrados o archivos de monedero.
Por lo tanto, una ruta de transacción por sí sola no demuestra automáticamente quién controlaba un monedero.
¿Puedo averiguar por mí mismo de dónde proceden mis criptomonedas?
Muchas vías de transacción pueden reconstruirse a partir de datos de la cadena de bloques, historiales bursátiles, documentación bancaria y datos propios de las carteras.
No obstante, conviene distinguir entre la reconstrucción técnica y la valoración jurídica. Quien sospeche que existe un riesgo penal o fiscal debería comprobar, antes de ofrecer una explicación detallada a los bancos o a las autoridades, qué información debe revelarse realmente.
¿Qué debo hacer si me registran por el tema de las criptomonedas?
No oponga resistencia y póngase en contacto con un abogado penalista lo antes posible.
En principio, no se debe facilitar ninguna información sobre los hechos que se le imputan sin haber consultado previamente a un abogado. Asimismo, las solicitudes para desbloquear dispositivos o facilitar contraseñas y datos de acceso a monederos digitales deben someterse primero a un análisis jurídico.
¿Se pueden incautar los monederos físicos o las criptomonedas?
Sí.
Las autoridades investigadoras pueden incautar carteras de hardware y otros soportes de datos e intentar embargar activos digitales. Las vías de recurso disponibles dependen de la medida concreta y de los hechos que se imputan.
¿Es delito utilizar un «mixer» o una bolsa descentralizada?
No de forma automática.
El uso de un mezclador, un DEX u otras tecnologías de privacidad puede ser relevante en el marco de una investigación policial. Sin embargo, lo decisivo es la actuación concreta, el origen de los activos, así como el conocimiento y la intención de la persona implicada.
¿Las ganancias en criptomonedas no declaradas se consideran automáticamente evasión fiscal?
No.
La evasión fiscal presupone una actuación dolosa. Dependiendo de los hechos, también puede tratarse simplemente de una inexactitud fiscal o de una reducción imprudente de la deuda tributaria.
Por ello, es necesario examinar por separado las operaciones técnicas, el tratamiento fiscal y la responsabilidad subjetiva.
¿Puedo presentar una declaración voluntaria por ganancias en criptomonedas no declaradas?
En principio, la autodenuncia puede ser posible si se cumplen los requisitos legales y no existe ningún motivo que lo impida.
En el caso de los activos criptográficos, esto suele requerir reconstruir íntegramente todas las carteras, cuentas en plataformas de intercambio, transacciones y periodos relevantes.
¿Es delito prestar servicios relacionados con las criptomonedas sin autorización?
Ciertas infracciones pueden ser punibles.
El artículo 46 de la KMAG recoge, entre otros, determinados casos en los que se prestan servicios relacionados con criptoactivos contrariamente a lo dispuesto en el artículo 59 de la MiCA. Que un modelo de negocio concreto entre dentro de este ámbito depende de su configuración real y del marco normativo aplicable.
¿Qué hacer si una plataforma de cripto o un banco bloquea mi cuenta?
En primer lugar, conviene aclarar si se trata de una auditoría interna de cumplimiento normativo, una notificación de sospecha de blanqueo de capitales, una medida administrativa u otro motivo.
Es posible que se exijan pruebas de origen. No obstante, antes de remitir declaraciones o datos exhaustivos, conviene evaluar los posibles riesgos penales y fiscales.
Aclarar con antelación los aspectos técnicos y jurídicos
En los procesos penales relacionados con las criptomonedas, a menudo la propia reconstrucción correcta de los hechos técnicos es lo que determina qué valoración jurídica es, en primer lugar, sostenible.
Por lo tanto, quien sea objeto de un registro, reciba una citación, tenga criptoactivos bloqueados o detecte por sí mismo transacciones sospechosas e irregularidades fiscales, debería aclarar en primer lugar la situación de los datos, el estado del procedimiento y el riesgo jurídico.
schirach.law asesora y defiende a sus clientes en complejos procedimientos penales relacionados con las criptomonedas, el ámbito económico y el ámbito fiscal, en todo el territorio nacional desde su sede en Múnich.
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