Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

Delitos de cuello blanco

schirach. law tiene su sede en Múnich y actúa en todo el territorio nacional en todos los ámbitos de la delincuencia de cuello blanco y del derecho penal fiscal. El bufete está orientado a la defensa penal efectiva de las personas en los procedimientos penales y de infracción administrativa. Para ello, el bufete cuenta con amplios conocimientos procesales y habilidades tácticas en materia de delitos de cuello blanco y derecho penal tributario, que se han perfeccionado continuamente en los últimos 15 años.

El objetivo principal es evitar una vista principal de alto nivel llegando a un acuerdo extrajudicial con las autoridades fiscales. Si esto no es posible, schirach.law tiene el "know-how" necesario para poder defenderse eficazmente incluso en una audiencia principal contenciosa.

Defensa eficaz

El compromiso de schirach. law con el derecho penal de cuello blanco no es sólo una especialización profesional, sino que debe entenderse como una pasión distinta. Esto se debe a un gran interés por los contextos económicos, las personas que actúan en la vida económica y los complejos problemas vitales resultantes. Para schirach.law, una defensa penal eficaz significa formar una potente unidad con el cliente. Esto se debe a que la "ventaja competitiva" decisiva resulta de la riqueza de conocimientos del propio cliente, a la que no pueden acceder las autoridades de investigación criminal.

Áreas de experiencia

Sólo aquellos que aprenden a comprender la materia especial y están familiarizados con su dinámica pueden ofrecer un asesoramiento con visión de futuro y aplicar la legislación aplicable en beneficio de sus clientes. En este contexto, en los últimos 15 años ha sido posible acumular una amplia experiencia en una serie de asuntos especializados . Por ello, schirach. law es idóneo, capaz y cualificado para actuar con prudencia incluso en situaciones poco claras y complejas:

• Derecho penal del trabajo (retención y malversación de las remuneraciones, trabajo no declarado, contratación ilegal de empleados)
• Derecho penal relativo a los medicamentos (delitos de la Ley de Medicamentos, AMG)
• Derecho penal médico
• Accidentes de trabajo
• Delitos relacionados con los datos y las redes de datos (delitos según la Ley Federal de Protección de Datos, BDSG)
• Derecho penal relativo al diseño
• Blanqueo de capitales (delitos según la Ley de Blanqueo de Capitales, GWG)
• Delitos de insolvencia (delitos según el Código de Insolvencia, InsO; según el Código de Comercio, HGB)
• Derecho penal del mercado de capitales
• Derecho penal sobre la corrupción (soborno y corrupción, concesión y aceptación de ventajas; §§ 299, 331, 332, 333, 334 StGB)
• Derecho penal alimentario (infracciones en virtud del Código de productos alimenticios, productos básicos y piensos, LFGB)
• Derecho penal médico (fraude en la facturación, corrupción en el sector sanitario)
• Derecho de marcas y derechos de autor 
• Delitos contra la propiedad (malversación, fraude, fraude de inversiones, fraude de préstamos, apropiación indebida, etc.)
• Derecho penal de la competencia (acuerdos restrictivos de la competencia § 298 StGB; infracciones de la Ley de Competencia Desleal, UWG)
• Derecho penal aduanero y de comercio exterior (delitos de la Ley de Comercio Exterior y Pagos, AWG)

Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

Procedimientos fiscales penales

El derecho penal tributario está muy vinculado al derecho penal mercantil. Esto se debe a que casi ninguna acción empresarial queda sin consecuencias en la legislación fiscal. Por lo tanto, schirach.law también asesora y defiende en procesos penales fiscales desde la primera medida procesal hasta la conclusión del proceso. Para ello, schirach.law cuenta con amplios conocimientos y muchos años de experiencia en el diálogo con las autoridades financieras y fiscales. Uno de los objetivos actuales de nuestro trabajo es la defensa en los llamados procedimientos de alcance, como los"carruseles de IVA" olos "procedimientos Cum-Ex". También se centra en los casos transfronterizos.

Procedimientos de litigio fiscal

Para las auditorías fiscales, así como para los procedimientos de litigio fiscal - con el objetivo de una conclusión mutuamente ventajosa de los procedimientos - tenemos acceso a una amplia red. También trabajamos estrechamente con los asesores fiscales de nuestros clientes en un espíritu de cooperación y colaboración.

Terminación silenciosa del procedimiento

El objetivo principal suele ser evitar una vista principal de alto nivel llegando a un acuerdo extrajudicial con las autoridades financieras y/o fiscales. Si esto no es posible, schirach.law cuenta con los conocimientos necesarios para defenderse eficazmente en una vista principal contenciosa.

Áreas de experiencia

• Procedimiento Cum-Ex
• Evasión del impuesto sobre la renta (Ley delimpuesto sobre la renta, EStG)
• Evasión fiscal comercial
• Evasión del impuesto sobre la renta
• Evasión de impuestos (§ 370 AO)
• Evasión de impuestos (§ 374 AO)
• Delitos fiscales (§ 377 AO)
• evasión fiscaltemeraria (§ 378 AO)
• Riesgo fiscal (§ 379 AO)
• Evasión del IVA (Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, UStG)
• Carruseles del IVA

Derecho penal médico y de la salud

En el transcurso de la práctica, ha surgido otro foco de actividad en forma de derecho penal médico, que merece una mención especial junto con el derecho penal de cuello blanco y el derecho fiscal penal . Y es que también en el derecho penal médico se intensifican constantemente los riesgos para todos los actores del sector sanitario. No sólo se ven afectados los médicos, los farmacéuticos, las clínicas, los fabricantes de dispositivos médicos y las empresas farmacéuticas, sino también los profesionales de la medicina, como los auxiliares médicos, las enfermeras, los celadores o los ATM.

Aumento de los riesgos en el derecho penal médico

El aumento de los riesgos se debe principalmente a un endurecimiento de la situación jurídica. Recientemente, la introducción de la Ley de Lucha contra la Corrupción en el Sistema Sanitario ha atraído mucha atención. Con ello se pretende contrarrestar decididamente el soborno y la venalidad en el sistema sanitario alemán con los medios del derecho penal. Además, los agentes del sistema sanitario deben respetar las normas de la legislación social, médica y de protección de datos, que cambian constantemente. Pero la práctica de la persecución también se ha intensificado masivamente. Desde 2014, solo en Baviera se han creado tres fiscalías focales para combatir las faltas penales en el sistema sanitario, y su jurisdicción también se ha ampliado para incluir los servicios asistenciales.

Consecuencias inminentes del derecho profesional

La complejidad del derecho penal médico y del derecho penal médico se basa en las consecuencias amenazantes del derecho profesional. Por ejemplo, la revocación de la licencia para ejercer la medicina puede tener a menudo consecuencias personales y económicas de mayor alcance que la sanción penal primaria. Dado que el curso decisivo para el posterior procedimiento de derecho profesional ya está fijado en el procedimiento penal, el asesoramiento y la defensa siempre requieren la inclusión de las normas médicas y de derecho profesional pertinentes. Por lo tanto, se mantiene un intercambio regular con las autoridades de supervisión profesional para poder, si es posible, hacer un pronóstico de las siguientes actuaciones profesionales durante el proceso penal. Además, existe una estrecha colaboración con especialistas de los ámbitos del derecho médico, farmacéutico y de los productos sanitarios, de modo que, en caso necesario, ya se puede consultar a abogados especializados con experiencia en estos ámbitos durante el proceso penal en curso.

Cumplimiento en el sector sanitario

Para minimizar los riesgos penales y profesionales desde el principio, el asesoramiento preventivo en materia de cumplimiento para todos los agentes del sector sanitario también desempeña un papel cada vez más importante.

Campos de actividad

Las siguientes alegaciones son más comunes en el derecho penal médico y en el derecho penal médico:

• Fraude en la facturación (§ 263 StGB)
• Errores médicos (lesiones corporales § 223 StGB, homicidio por negligencia § 222 StGB, omisión de asistencia § 323c StGB)
• Soborno y corrupción en el sector sanitario (§§ 299a, 299b StGB)
• Evasión de impuestos (§ 370 AO)
• Uso indebido del título (132a StGB)
• Violación de la confianza (§ 266 StGB)
• Violación del secreto médico (§§ 203, 204 StGB)
• Violaciones de la Ley de Medicamentos (AMG)
• Delitos contra la Ley de Estupefacientes (BtMG)

Derecho penal del blanqueo de capitales y cumplimiento de la AMLA

Una de lasprincipales competencias deschirach.law en Múnich es el blanqueo de capitales. Ofrecemosasesoramientopreventivo sobre riesgos de blanqueo de capitales ydefendemoseficazmente en procedimientos de multa en virtud de la Ley alemana de blanqueo de capitales (GwG) y en casos de acusaciones de blanqueo de capitales en virtud del artículo 261 del Código Penal alemán (StGB).

Prestamos asistencia especialmente rápida cuandose bloquea unacuenta. Los bancos están obligados a comunicar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) las sospechas de blanqueo de capitales en caso de transacciones sospechosas. Esto suele ocurrir con depósitos en efectivo grandes o regulares, operaciones con criptomonedas o transacciones en el extranjero.

Bloqueo de cuentas

Los bancos no informan a sus clientes sobrelos informes desospecha de blanqueo de capitales para evitar el riesgo de sospecha. En la mayoría de los casos, el cliente sólo se da cuenta de que una transacción no se ha realizado o se ha realizado con retraso. Los bancos suelen bloquear la cuenta como medida de precaución, lo que puede tener graves consecuencias. Las transacciones sospechosas no pueden realizarse hasta que la fiscalía haya completado una investigación.

La fiscalía aclarará en unos días si la transacción será liberada o si se solicitará una orden judicial de embargo de bienes. Si se ha dictado unaorden deembargo, la fiscalía embarga la cuenta. Se puede presentar un recurso contra esta decisión, pero suele pasar mucho tiempo antes de que la cuenta sea liberada de nuevo. Hasta entonces, los fondos permanecen congelados. Los bancos también pueden poner fin a la relación comercial, a menudo sin motivo, lo que puede tener consecuencias negativas para particulares y empresas.

Por eso es importante actuar con rapidez si se producen irregularidades en el banco. Un indicio puede ser que las transacciones no se realicen o se retrasen. Incluso si el banco da razones vagas para el retraso, debe prestar atención.

El personal deschirach.law conoce a la perfección los procedimientos de las autoridades y puede actuar con rapidez. Si se puede demostrar rápidamente que los fondos proceden de fuentes legales, a menudo se pueden aclarar rápidamente las sospechas y levantar la congelación de cuentas.

Amplia experiencia en el ámbito del blanqueo de capitales

El abogadoMarco Benedikt von Schirach es miembro de la junta directiva delColegiode AbogadosdeMúnich ocupa el cargo dePresidente del Departamento XV - Prevención del Blanqueo de Dinero. Prevención del blanqueo de capitales de. El Colegio de Abogados de Múnich supervisa el cumplimiento de la normativa sobre blanqueo de capitales por parte de más de 24.000 abogados de su circunscripción, de conformidad con los artículos 50 nº 3 y 51 de la GwG. También es responsable de los procedimientos sancionadores. Por lo tanto, el abogado Marco Benedikt von Schirach también está familiarizado con el tema del blanqueo de capitales desde la perspectiva de una autoridad fiscal.

Gracias a sus muchos años de experiencia, el abogado Marco Benedikt von Schirach es invitado regularmentecomo ponentesobretemas actuales de la prevención del blanqueo de capitales y eventos de formación. A partir de la 4ª edición, también comentará el capítulo recién publicado sobre blanqueo de capitales en elcomentario de lanorma jurídica profesionalGaier/Wolf/Göcken, "Anwaltliches Berufsrecht".

Esta amplia experiencia fluye directamente en el trabajo deschirach.law, ya sea en la prevención del blanqueo de capitales o en la defensa en procedimientos de faltas y penales.

¿Qué es el blanqueo de capitales?

El blanqueo de capitales es un intento de presentar dinero adquirido ilegalmente como ingresos legales. El dinero se "limpia" para las autoridades, por así decirlo. Para que el blanqueo de capitales constituya un delito, debe haberse cometido un delito subyacente del que procedan los activos. El apartado sobre blanqueo de capitales (§ 261 StGB) se ha endurecido recientemente. Según el llamado "enfoque de todos los delitos", todos los delitos penales y penales accesorios pueden servir como delito subyacente, como el fraude, la malversación o la evasión fiscal.

Los intentos de introducir fondos ilegales en el ciclo económico no sólo están penalizados por el Código Penal alemán. La Ley alemana de Blanqueo de Capitales (GwG) obliga a determinados grupos profesionales a cumplir amplias obligaciones de información, diligencia debida y documentación para identificar mejor a los infractores.

Reorganización de la lucha contra el blanqueo de capitales y la delincuencia financiera

En elacuerdo de coaliciónde 2021 se decidió mejorar las estructuras de lucha contra el blanqueo de capitales. Las autoridades internacionales y nacionales realizan un seguimiento sistemático del blanqueo de capitales, lo que se debe en parte a la labor del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). Alemania fue revisada por el GAFI en 2022 y el informe final mostró deficiencias en el sistema. Por ello, el Ministro de Finanzas anunció unareorganización de la lucha contra el blanqueo de capitales y la delincuencia financiera

Ley de lucha contra la delincuencia financiera (FKBG)

En octubre de 2023, el proyecto gubernamental de ley para mejorar la lucha contra la delincuencia financiera (FKBG), que sienta las bases para la reorganización de la lucha contra el blanqueo de capitales. Prevé la creación de laOficinaFederal de Lucha contra la Delincuencia Financiera (BBF). La BBF incluirá también la recién creadaOficinaCentral de Supervisión del Blanqueo de Capitales (ZfG).

El objetivo es reforzar un enfoque normalizado y riguroso basado en el riesgo para la supervisión del blanqueo de capitales en el sector no financiero. También se pretende coordinar y apoyar las medidas de supervisión en virtud de la legislación sobre blanqueo de capitales en toda Alemania. Entre otras cosas, la ZfG deberá elaborardirectrices para un enfoque normalizado de las actividades de supervisión y definir criterios para laevaluación de laeficacia. En el futuro, las autoridades de supervisión deberán informar al respecto.

Paquete de medidas de la UE contra el blanqueo de capitales

Además, el 31 de mayo de 2024, la UE publicó el Reglamento contra el blanqueo de capitales (UE 1624/2024), que regula las obligaciones AMLA de las entidades obligadas en los Estados miembros. El reglamento se aplicará directamente a partir del 1 de julio de 2027 y no requiere aplicación nacional. Este nuevo instrumento forma parte de un paquete global de medidas contra el blanqueo de capitales destinado a reforzar el marco de la Unión para combatir el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

El presente Reglamento, la Directiva (UE) 2024/1640 del Parlamento Europeo y del Consejo y los Reglamentos (UE) 2023/1113 y (UE) 2024/1620 del Parlamento Europeo y del Consejo establecerán el marco jurídico de los requisitos que deberán cumplir las entidades obligadas para luchar contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y el marco institucional de la Unión para luchar contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Esto incluye también la creación de una autoridad europea de supervisión de lalucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (Autoridad Europeade Lucha contra el Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo, o "AMLA"). La AMLA iniciará sus actividades sobre la base del Reglamento AMLA de la UE el 1 de julio de 2025 y tendrá su sede en Fráncfort.

Es evidente que lapresión en el ámbito nacional e internacionalsigueaumentando.schirach.law ayuda a navegar por este entorno dinámico con seguridad jurídica.

Derecho penal del comercio exterior y Derecho penal aduanero

El Derecho penal del comercio exterior y el Derecho penal aduanero son partes del Derecho penal mercantil a las que schirach.law dedica especial atención. Esto se debe a que el derecho aduanero y el derecho de comercio exterior desempeñan un papel decisivo en una economía globalizada. Las infracciones de la normativa aduanera y de comercio exterior pueden tener graves consecuencias tanto en términos de multas como penales. En este sentido, el Derecho penal del comercio exterior y el Derecho penal aduanero tienen una importancia central para las empresas y los particulares que se dedican al comercio internacional o a la importación y exportación de bienes personales. Gracias a su intensa implicación en estos ámbitos del derecho, schirach.law ha podido acumular un alto nivel de conocimientos prácticos y ofrecer un asesoramiento rápido y eficaz.

Importancia del derecho del comercio exterior y del derecho penal del comercio exterior

El derecho del comercio exterior regula el comercio económico de un país con otros países, teniendo especialmente en cuenta sus propios intereses en materia de seguridad, política exterior, económica y comercial. Para proteger eficazmente estos intereses, es necesaria la intervención del Estado, que restringe en la medida necesaria el comercio económico fundamentalmente libre. Dado que la situación política mundial cambia constantemente y, por lo tanto, la política de comercio exterior también debe adaptarse continuamente, la legislación de comercio exterior también está sujeta a cambios frecuentes.

Por ello, los particulares y las empresas se enfrentan a menudo a complejos retos jurídicos en el ámbito del Derecho del comercio exterior y del Derecho penal del comercio exterior. La falta de medidas de cumplimiento y una formación inadecuada de los empleados , por ejemplo, pueden causar dificultades. Sin embargo, lasrelaciones comerciales internacionales y la complejidad de los contratos y acuerdos internacionales también aumentan el riesgo de litigios.

Prohibiciones y requisitos de autorización

Las restricciones de la legislación sobre comercio exterior suelen adoptar la forma de prohibiciones o requisitos de autorización. Además, los operadores económicos pueden verse obligados a presentar determinados documentos de acompañamiento o a notificar determinadas transacciones como parte de las medidas de control. Las actuales restricciones de la ley de comercio exterior para Alemania como territorio económico tienen su origen tanto en la normativa nacional como en la de la UE. La normativa nacional incluye la Ley de Comercio Exterior y Pagos (AWG) y la Ordenanza de Comercio Exterior y Pagos (AWV). Además, la legislación nacional sobre comercio exterior está cada vez más influenciada por la legislación imperativa de la UE. En algunos ámbitos, como el de los productos de doble uso, las normativas nacionales sólo suelen tener carácter de disposiciones complementarias.

La administración aduanera controla el cumplimiento de las restricciones al comercio exterior. Este control se refiere principalmente a la circulación de mercancías, pero la administración aduanera también tiene amplias competencias en los ámbitos de los servicios, los capitales y las operaciones de pago. Entre otras cosas, es responsable de perseguir y castigar las infracciones de la ley de comercio exterior. En cambio, la persecución y sanción de los delitos contra el comercio exterior es competencia de las fiscalías.

Obligaciones de información sobre comercio exterior

Las operaciones de capital y de pago con terceros países están sujetas a diversas obligaciones y restricciones de notificación. Las obligaciones de información de la Ordenanza de Comercio Exterior y Pagos (AWV) son de gran interés para el Bundesbank alemán, así como para el Gobierno Federal y las asociaciones comerciales, sobre todo con fines estadísticos. Con ayuda de estos informes se puede determinar, entre otras cosas, la balanza de pagos de la República Federal de Alemania y las participaciones de extranjeros en empresas nacionales. Por esta razón, las autoridades competentes controlan constantemente el cumplimiento de las obligaciones de información. Cualquier infracción puede ser sancionada con una multa de hasta 30.000 euros.

Las empresas y los particulares están legalmente obligados a presentar informes mensuales o anuales sobre las transacciones de comercio exterior al Deutsche Bundesbank. La"Extranet del Bundesbank" está disponible para la presentación electrónica segura de informes, lo que permite la presentación a través del Portal General de Informes Estadísticos (AMS). Ya no se aceptan informes en papel. schirach.law le ayuda a preparar estos informes correctamente y a presentarlos a tiempo.

Notificaciones de accionistas e inversiones extranjeros

Las estadísticas de valores de la encuesta sobre inversiones directas proporcionan información sobre la cantidad y la estructura de las inversiones transfronterizas en capital social del 10% o más del capital o de los derechos de voto. Muestra así la integración de la economía alemana con la economía mundial. El informe debe realizarse una vez al año y presentarse electrónicamente al Deutsche Bundesbank.

Las empresas ypersonasfísicas que posean directamenteel10% o más de lasacciones oderechos devoto de unaempresaextranjera cuyobalance total (convertido) seasuperior a 3 millones de euros también están sujetas a la obligación de notificación. Esta normativa se denomina notificación K3 . Si una sociedad extranjera participada directamente depende de un inversor alemán, por ejemplo a través de una participación mayoritaria, también deberán notificarse las demás participaciones extranjeras que dependan de esta sociedad extranjera. El 4 de diciembre de 2024, el Consejo de Ministros Federal aprobó modificaciones del Ordenanza de Alivio de la Burocracia queentrará en vigor el 1 de enero de 2025. Laobligación dedeclarar los activos extranjeros sólo se aplicará a partir de un balance total de 6 millones de euros.

Las empresas nacionales también están sujetas a la obligación de notificación si unextranjero o varios extranjeros económicamente vinculadosposeen el 10% de las acciones o los derechos de voto de la empresa. Esta normativa se denomina notificación K4. Además, existe una obligación de notificación si el 50% de las acciones o de los derechos de voto de la empresa son atribuibles a una empresa nacional o a un particular que a su vez depende de un extranjero. Las sucursales nacionales y los establecimientos permanentes de empresas extranjeras también están sujetos a la notificación K4. No obstante, existen excepciones a esta norma. Por ejemplo, la obligación de informar no se aplica si el total del balance de la empresa nacional o los activos empresariales asignados a la sucursal no superan los 3 millones de euros (6 millones de euros a partir del 1 de enero de 2025).

Notificación de pagos

Las empresas nacionales, los bancos, los organismos públicos y los particulares están obligados adeclarar mensualmente los pagos superiores a 12 500 EUR o su equivalente. Pueden recibir estos pagos de extranjeros o en su nombre de residentes o realizarlos a extranjeros o en su nombre a residentes.

Según la Ordenanza de Comercio Exterior y Pagos (AWV), los pagos declarables incluyen las transferencias, los débitos directos, los cheques, las letras de cambio, los pagos en efectivo, así como la compensación y la liquidación. La transferencia de bienes y derechos a empresas, sucursales y establecimientos permanentes también está sujeta a la obligación de notificación.

Sólo están sujetas a la obligación de informar las operaciones que reciban deextranjeros o por su cuenta de residentes(cobros) o realicen a extranjeros o por su cuenta a residentes(pagos). Por "residentes" se entiende cualquier unidad institucional que tenga su domicilio social en Suiza, independientemente de la nacionalidad de las personas físicas. El factor decisivo es el lugar donde se lleva a cabo la actividad relevante para el comercio exterior. Nacional" incluye el territorio económico alemán, mientras que "extranjero" incluye todos los demás países. "Extranjeros" son, por tanto, las unidades institucionales en el extranjero. En consecuencia, deben declararse todas las operaciones de pago entre residentes y no residentes, independientemente del lugar donde se mantenga la cuenta. Los pagos entrantes y salientes se incluyen en los informes Z4. Si los pagos están relacionados con valores y derivados financieros, deben presentarse los informes Z10.

Quedan excluidos de esta obligación los pagos queno superen un valor de 12.500 euros, así como los pagos para la importación y exportación de mercancías. Tampoco están sujetos a la obligación de declarar los pagos por la concesión, suscripción o reembolso de préstamos cuyo plazo originalmente acordado o período de cancelación no sea superior a doce meses. El 04.12.2024, el Gabinete Federal adoptó enmiendas a la Ordenanza de Alivio de la Burocracia queentrará en vigor apartir del 01.01.2025 En el futuro, los pagos al extranjero sólo tendrán que declararse apartir de 50.000 euros

La autodenuncia exime de sanción en la ley de comercio exterior

Una disposición clave en el derecho de comercio exterior es la opción de la auto-revelación de conformidad con el artículo 22(4) de la Ley de Comercio Exterior y Pagos (AWG). Esta disposición permite a empresas y particulares revelar infracciones de la ley de comercio exterior y, en determinadas condiciones, evitar las consecuencias de las multas. schirach.law conoce los requisitos exactos y garantiza que no se cometan errores al preparar la revelación voluntaria.

Con la entrada en vigor de la Ley de Modernización de la Ley de Comercio Exterior y Pagos, el artículo 22 (4) de la Ley de Comercio Exterior y Pagos abre la posibilidad de que una autodenuncia en el caso de infracciones por neglig encia exima al infractor de sanciones. Según el artículo 22 (4) de la AWG, se suspende el procesamiento como infracción administrativa en caso de infracciones por negligencia en el sentido del artículo 19 (3) a (5) de la AWG si la infracción se descubre en el marco de un autocontrol, se comunica a la autoridad competente y se toman las medidas adecuadas para evitar nuevas infracciones.

Una denuncia se considera voluntaria si la autoridad competente aún no ha iniciado una investigación sobre la infracción. De conformidad con el artículo 397 (1) AO, se considera que se ha iniciado una investigación si una autoridad adopta medidas claramente dirigidas a emprender acciones contra una persona en virtud de la legislación penal o de multas, aunque dicha persona aún no haya sido nombrada.

De conformidad con el artículo 22, apartado 4, frase 1, de la AWG, la infracción debe haberse descubierto en el curso de un autocontrol, lo que significa que el descubrimiento debe tener lugar en el ámbito de la persona afectada. Esto se deduce de la conclusión inversa del artículo 22, apartado 4, frase 2, de la AWG, que excluye la autodenuncia en cuanto se hayan iniciado investigaciones oficiales.

Además, el artículo 22, apartado 4, frase 1, de la AWG exige que se tomen medidas adecuadas para evitar delitos similares en el futuro. Esta disposición sirve para remediar la falta cometida y garantizar el restablecimiento de una situación conforme a derecho.

La posibilidad de quedar exento del pago de multas mediante la divulgación voluntaria depende fundamentalmente de si la conducta se califica de negligente.

Importancia del Derecho penal aduanero

El Derecho aduanero -en particular, el Derecho penal aduanero- desempeña un papel fundamental, especialmente para las empresas que comercian con mercancías a gran escala. Con el crecimiento constante del comercio transfronterizo, también aumenta el número de investigaciones en materia de Derecho penal aduanero. Además, los particulares que viajan también pueden entrar en contacto con el Derecho penal aduanero debido a la posible no declaración de dinero en efectivo o a irregularidades en la manipulación de mercancías sujetas a impuestos especiales.

El derecho penal aduanero es una forma especial del derecho penal fiscal. El Código Fiscal alemán (AO) define los delitos aduaneros como infracciones penales que son punibles en virtud de las leyes fiscales (Secciones 369 y ss. AO). Entre ellos se encuentran la evasión aduanera (arts. 3 (3), 370 AO), el favoritismo (art. 369 (1) núm. 4 AO), la infracción de la normativa aduanera (art. 372 AO), el contrabando comercial, violento y en banda (art. 373 AO), la evasión fiscal (art. 374 AO) y la falsificación de timbres fiscales (arts. 148, 149 StGB, art. 369 (1) núm. 3 AO).

Además de las infracciones aduaneras, el derecho penal aduanero incluye también las infracciones aduaneras de conformidad con el artículo 377 AO. Se trata de infracciones menores del ordenamiento jurídico para las que el legislador no ha considerado necesario tipificarlas como delito. Las infracciones administrativas sólo se sancionan con multas, que pueden llegar hasta 50.000 euros y pueden dar lugar incluso a una prohibición de comerciar. Entre las infracciones administrativas del derecho penal aduanero se encuentran la evasión fiscal temeraria del artículo 378 AO, el delito fiscal del artículo 379 AO, el delito fiscal en materia de impuestos especiales del artículo 381 AO y la puesta en peligro de los derechos de importación y exportación del artículo 382 AO.

La defensa contra las acusaciones de infracciones aduaneras presenta varias características especiales en comparación con otros procedimientos penales. Debido a la naturaleza transfronteriza del delito, a menudo es difícil aclarar los hechos del caso. Además, la materia jurídica es compleja y extensa. Los procedimientos penales aduaneros y de imposición de multas pueden tener graves consecuencias. En los procedimientos penales aduaneros pueden imponerse tanto multas como penas de prisión. Además, pueden imponerse multas a las empresas o incluso prohibiciones comerciales.

La autodenuncia exime de sanción en Derecho aduanero

El derecho penal aduanero también reconoce la divulgación voluntaria que exime del castigo en virtud de la legislación fiscal de conformidad con la Sección 371 AO. Sin embargo, la exención de pena sólo se aplica en el caso de acusaciones de evasión aduan era. Otras posibles infracciones penales, como el incumplimiento de la normativa aduanera, el contrabando o el hurto aduanero, no se ven afectadas por ello.

Si la revelación voluntaria no prospera, ya no se aplica el efecto de exoneración de la infracción. En este caso, la declaración voluntaria sólo puede tenerse en cuenta para atenuar la pena. Por lo tanto, es esencial consultar a un abogado especializado antes de presentar una declaración voluntaria.

Nuestros servicios

Las infracciones de la legislación en materia de comercio exterior y aduanas pueden acarrear importantes sanciones. schirach.law ofrece asesoramiento preventivo mediante la identificación de riesgos y el desarrollo de estrategias para evitar infracciones. Para ello, proporcionamos a nuestros clientes información exhaustiva sobre el marco jurídico y las posibles consecuencias. Otro aspecto importante es la definición de medidas de cumplimiento. Aplicamos directrices y procesos internos para garantizar el cumplimiento de la normativa legal.

Las auditorías aduaneras también cuentan con el apoyo de schirach.law. En algunos casos, las auditorías de las autoridades aduaneras, sobre todo en caso de denuncias, pueden dar lugar a procedimientos por infracciones administrativas y multas. Además, también pueden surgir cargos penales.

También prestamos apoyo en la resolución de cuestiones problemáticas. Asimismo, ayudamos a nuestros clientes en las auditorías de comercio exterior y les asesoramos sobre las declaraciones voluntarias que les eximen de enjuiciamiento y sobre la revelación de delitos.

schirach.law asesora y defiende a gerentes, miembros de consejos de administración y altos directivos en asuntos de derecho aduanero y penal. A menudo, los afectados no sólo se exponen a acciones penales, sino que también tienen que hacer frente a requerimientos de responsabilidad y posibles reclamaciones de sus empleadores. En el marco de la defensa, schirach.law elabora un análisis de la situación individual y desarrolla estrategias a medida para minimizar los riesgos jurídicos. También ayudamos a evitar sanciones personales para los directivos. También desarrollamos estrategias para evitar sanciones empresariales, por ejemplo para evitar inscripciones en el registro mercantil central o la denegación de autorizaciones de comercio exterior y aduanas.

Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

Individuos

La disciplina principal de schirach. law es la defensa individual efectiva de organismos de gestión y particulares en materia de delitos de cuello blanco y derecho penal tributario.

Aumento de los riesgos en la delincuencia de cuello blanco y el derecho penal tributario

Especialmente en tiempos de un emergente derecho penal de empresa, también llamado derecho penal de asociación, la disciplina clásica de la defensa individual de los consejos de administración, consejos de vigilancia, consejos de administración y gerentes en el derecho penal de cuello blanco y el derecho penal fiscal es una virtud en demanda. En los últimos años, la vida empresarial nacional e internacional se ha visto expuesta a una avalancha casi imparable de normativas. Ejemplos actuales son la nueva Ley de Blanqueo de Capitales (GWG), el Reglamento General de Protección de Datos (DSGVO) o la Ley de Secretos Empresariales (GeschGegG), por citar sólo algunos. Por ello, tanto las empresas como los empresarios se enfrentan a diario a nuevos retos. Al mismo tiempo, aumenta el riesgo de que los responsables, como los miembros del consejo de administración, los directores generales y los altos cargos, se conviertan en el centro de las investigaciones de la fiscalía.

Consecuencias colaterales fuera del ámbito del derecho penal económico y fiscal

Las investigaciones penales suelen representar una carga personal considerable para el individuo afectado. En caso de condena penal, la persona afectada suele verse amenazada con la pérdida de su existencia profesional y, por tanto, económica. Esto se debe a que, además de las consecuencias penales, también puede haber consecuencias secundarias en virtud del derecho de la administración pública, el derecho profesional, el derecho de sociedades o el derecho mercantil. Dado que sus efectos pueden ser a menudo más graves que la sanción original, sería una negligencia no tenerlos en cuenta. Así, no sólo se amenaza regularmente con consecuencias como la revocación del permiso de conducir o la pérdida de la licencia de armas, sino también con la pérdida de los derechos de funcionario, la revocación de la licencia para ejercer la medicina, la inhabilitación como administrador de una sociedad de responsabilidad limitada o la prohibición de ejercer un oficio. Por lo tanto, una defensa individual eficaz significa percibir al cliente con todos sus intereses y tenerlos en cuenta. De lo contrario, los errores de corto alcance tendrán consecuencias dramáticas a largo plazo.

Defensa individual con visión de futuro

Sobre la base de muchos años de experiencia en litigios, schirach.law logra transferir el valioso caudal de experiencia de la defensa penal tradicional a la delincuencia de cuello blanco y al derecho penal tributario. Esto permite una defensa con la necesaria previsión de las posibles consecuencias colaterales ya durante el procedimiento preliminar. Por regla general, la máxima prioridad es evitar un juicio público. Sin embargo, como esto no siempre puede lograrse, schirach.law tiene un profundo conocimiento del derecho procesal penal y un alto nivel de comprensión de la dinámica psicológica de una audiencia principal y de la psicología del testimonio.

Especialmente en situaciones excepcionales como la detención provisional, el registro o la prisión preventiva, una defensa penal responsable requiere un alto nivel de conocimiento del derecho procesal penal, así como muchos años de experiencia práctica. Además, se requiere una excelente comprensión de la dinámica psicológica de los procesos penales y del tacto táctico.

Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

Derecho penal de la empresa

schirach. law asesora y representa a pequeñas y medianas empresas en crisis de derecho penal . La causa suele ser la incoación de procedimientos preliminares contra los responsables de la empresa. La mala conducta de los empleados puede dar lugar a graves multas para la empresa. Sin embargo, en los últimos 10 años, las propias empresas han sido cada vez más el objetivo de las autoridades investigadoras. En Alemania aún no existe un verdadero derecho penal de sociedades. Sin embargo, la posibilidad de imponer una multa corporativa, así como el despojo de los beneficios, ya representa un riesgo económico que amenaza la existencia de la empresa, además de los riesgos de reputación.

 

Prevención de la corrupción en la administración pública

Lo que ya es una práctica habitual en las grandes y medianas empresas aún no está suficientemente implantado en la administración pública. Una y otra vez, incluso los altos cargos públicos se encuentran en el punto de mira de las investigaciones penales. A menudo se trata de acusaciones de corrupción. Esto no sólo daña la reputación del acusado, sino también la confianza en la integridad de la administración pública. Por lo tanto, es aún más importante aplicar mecanismos de control adecuados en el marco de la supervisión oficial y técnica o de la responsabilidad de la gestión en las áreas de trabajo que corren riesgo de corrupción. La normativa de prevención de la corrupción debe adaptarse a las necesidades específicas. Un sistema de cumplimiento que funcione facilita, en última instancia, el trabajo diario.

Asesoramiento sobre el cumplimiento de la normativa

schirach. law tiene un alto nivel de experiencia en el asesoramiento de cumplimiento preventivo y apoya activamente a las empresas y organismos públicos en la prevención de acciones relevantes para el derecho penal de manera oportuna y eficaz.

La prevención de la corrupción debe ser una gran prioridad tanto en las empresas como en los organismos públicos. schirach. law identifica los puntos débiles y ayuda a tomar las medidas necesarias. Esto incluye la identificación de las áreas de trabajo con riesgo de corrupción, así como la aplicación y el cumplimiento del principio del ojo múltiple. Se comprueba el cumplimiento de la transparencia necesaria y se garantiza la correcta selección o rotación del personal.

Investigaciones internas

Si hay indicios de una posible mala conducta, schirach.law trabaja en ello en el marco de las investigaciones internas. Los motivos de sospecha suficientes se ponen en conocimiento de la fiscalía de forma selectiva y lo más "discreta" posible, antes de que las medidas externas "hagan más ruido". schirach.law coordina estrechamente los procedimientos posteriores con las autoridades investigadoras para proteger los intereses de las empresas o los organismos públicos en una fase temprana.

Representación activa de la empresa

El espectro de schirach. law incluye el asesoramiento estratégico sobre el posicionamiento frente a las autoridades investigadoras, así como la comunicación frente al público. Además, está la gestión y la coordinación del conjunto de los procedimientos con los abogados defensores individuales de los empleados acusados y de las personas responsables.

La defensa contra las medidas coercitivas en los procesos penales (por ejemplo, registro, incautación, confiscación, detención de bienes) se lleva a cabo de manera efectiva. Las medidas coercitivas en los procesos penales no siempre pueden evitarse y son extremadamente difíciles de predecir. Sin embargo, la preparación profesional en forma de gestión eficaz de la búsqueda (formación de los empleados, preparación de directrices) ayuda a limitar eficazmente los efectos negativos.

Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

Asistencia a los testigos

Otro aspecto de nuestro trabajo jurídico es el asesoramiento y la representación de testigos en materia de delitos de cuello blanco y de derecho penal tributario, en calidad de asesores de testigos. Esto se aplica tanto a los procedimientos penales como a las investigaciones internas.

Los testigos están expuestos a enormes conflictos de intereses en los procesos penales. schirach. law asegura las facultades y derechos procesales del testigo en su interrogatorio como tal. Sobre la base de la experiencia adquirida en el contexto de la defensa individual, los riesgos que puedan surgir para los testigos pueden ser identificados en una fase temprana y se puede evaluar cualquier derecho a proporcionar información o a negarse a declarar.

schirach. law le asiste como asesor de testigos durante su interrogatorio como testigo ante la policía, la fiscalía, el tribunal o el interrogatorio en el marco de investigaciones internas.

Derecho penal mercantil y derecho penal tributario en Múnich

La comunicación de crisis y la gestión de crisis en el proceso penal son importantes. Uno de los puntos fuertes deschirach.law es su modernacomunicación decrisis "interna" y su eficaz gestión de crisis en procesos penales.

Comunicación de crisis en los procesos penales

Gracias a sus conocimientos especializados internos,schirach.law puede apoyar a sus clientes con una comunicación de crisis a medida. Ya sea en el período previo a la incoación de diligencias preliminares, pero también en todas las fases del proceso penal.

En este sentido, no es necesario recurrir a asesores externos para garantizar una comunicación de crisis eficaz. Sin embargo, también estamos dispuestos a trabajar con los asesores existentes de nuestros clientes sobre una base de confianza. De este modo,schirach.law garantiza desde el principio que la comunicación de crisis se ajuste a la estrategia de defensa y tenga un efecto de apoyo.

Crisis

Las crisis son algo cotidiano y, sin embargo, siempre varían en su forma y curso. Sin embargo, todas las crisis tienen siempre algo en común: sonimprevisibles, no siguen un patrón fijo y siempre se caracterizan porsituacionesextraordinarias. Son involuntarias, dinámicas y a menudo amenazan la existencia misma de la empresa.

Pero, sobre todo, la crisis como desencadenante siempre va acompañada de unaoleada de atención involuntaria . Si la comunicación de la crisis es inadecuada o incorrecta, esto puede convertirse en unadinámica propia casi imposible de calcular.

Sin embargo, hay un rayo de esperanza: Las crisis son siempre temporales. Y hasta cierto punto,una comunicación de crisis bienorientada puede influir en el resultado . Las crisis no siempre significan el final de una buena época. Las crisis también pueden aprovecharse como una oportunidad si se gestionan correctamente. Una comunicación de crisis eficaz es esencial.

Comunicación de crisis moderna y eficaz en los procesos penales

schirach.law domina la comunicación de crisismoderna y eficaz en los procesos penales. La comunicación de crisis, tanto interna como externa, antes, pero sobre todo durante y después de un incidente crítico, puede conceptualizarse, gestionarse y controlarse. La comunicación de crisis sirve paragestionar lascrisis o para evitar eficazmente su aparición con medidas preventivas.

Que la comunicación de crisis se organice de forma ofensiva o defensiva depende de la naturaleza de la amenaza y se elabora y aplica conjuntamente caso por caso. Como en el trabajo de defensa, el objetivo es elegir el enfoque menos intrusivo y menos perjudicial para la reputación, que en el mejor de los casos permita al cliente salir reforzado de la crisis.

También nos complace apoyar a nuestros clientes durante los procedimientos penales mediante una comunicación de crisis planificada y específica, no sólo con las autoridades investigadoras.

Gestión de riesgos y crisis

schirach.law ayuda a reconocer los riesgos existentes y a superar las crisis con una gestión eficaz de riesgos y crisis en los procesos penales.

Aunque seas consciente de quelascrisis te sobrecogen de forma espontánea y normalmente de la nada, a menudo se olvida que no estás indefenso a su merced. Las crisis se puedengestionar. Puedeprepararse. Ya sea mediante unplan de gestión decrisis específico adaptado a su empresa o departamento y a los riesgos personales asociados. Pero también mediante formación específica o talleres.

En caso de duda, sin embargo, los daños en la empresa o el departamento también pueden contenerse a corto plazo manteniendo la calma en el ojo del huracán y elaborando conjuntamente una estrategia que pueda aplicarse mientras la situación sigue su curso, sin dejar de mirar hacia el futuro.

Gestión de crisis para empresas

schirach.law asesora y representa aempresasen lacrisis del derechopenal, que a menudo se produce por la incoación de diligencias preliminares contra los responsables de la empresa. La mala conducta de los empleados puede acarrear graves multas para la empresa. En los últimos 10 años, sin embargo, las propias empresas también se han visto cada vez más sometidas al escrutinio de las autoridades investigadoras. En Alemania aún no existe un auténticoderecho penal desociedades. Sin embargo, la posibilidad de que se imponga unamultacorporativa y de que seescatimen beneficios representa ya unriesgo económicoque pone en peligro la existencia de la empresa, así como riesgos para su reputación.

Gestión de crisis en la administración pública

Lo que ya es práctica habitual en la mayoría de las grandes y medianas empresas aún no se ha implantado suficientemente en la administración pública. Una y otra vez, incluso altosfuncionariospúblicos se encuentran en el punto de mira de investigaciones penales. A menudo se trata de acusaciones de corrupción. Esto no sólo daña la reputación del acusado, sino a menudo también laconfianza en la integridad de la administración pública. Por lo tanto, es aún más importante aplicarmecanismos de control adecuadosen el marco de la supervisión oficial y técnica o de la responsabilidad de gestión en áreas de trabajo con riesgo de corrupción . La normativa sobre prevención de la corrupción debe adaptarse a las necesidades específicas. Un sistema de cumplimiento que funcionefacilita en última instanciael trabajo diario.

Investigaciones internas

Si existenindicios de unaconductaindebida,schirach.law los procesa en el marco deinvestigacionesinternas. Los motivos de sospecha suficientes se llevan a ladenunciapenal de forma selectiva y lo más "discretamente" posible antes de que las medidas externas "hagan olas más grandes".schirach.law coordina los procedimientos posteriores estrechamente con las autoridades investigadoras con el fin de proteger los intereses de las empresas y organismos públicos en una fase temprana.

Representación activa de la empresa en el marco de la gestión de crisis

El espectro deschirach.law incluye elasesoramientoestratégico sobre el posicionamiento ante las autoridades investigadoras, así como lacomunicación de cara al público. Además, está lagestión ycoordinación delprocedimientoglobal con los abogados defensores individuales de los empleados acusados y las personas responsables.

Ladefensacontramedidascoercitivas en procedimientos penales(por ejemplo, registro, incautación, confiscación, congelación de activos) se lleva a cabo de manera efectiva. Las medidas coercitivas en los procesos penales no siempre pueden evitarse y son extremadamente difíciles de predecir. Sin embargo, unapreparaciónprofesionalen forma degestión eficazde losregistros (formación de los empleados, creación de directrices) ayuda a limitar eficazmente los efectos negativos.