قانون الجرائم الإلكترونية
الإفصاح عن الذات
محامي متخصص في قانون الجرائم الإلكترونية في ميونيخ
الدفاع الجنائي في قضايا العملات المشفرة والأصول الرقمية
بصفتها مكتب محاماة متخصص في القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة في ميونيخ، تتولى schirach.law الدفاع على مستوى ألمانيا عن الأفراد ورجال الأعمال والمديرين التنفيذيين وكبار المسؤولين والشركات في القضايا الجنائية والقضايا الجنائية الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة وتكنولوجيا البلوك تشين والأصول الرقمية.
غالبًا ما تجمع الإجراءات الجنائية المتعلقة بالعملات المشفرة بين القانون الجنائي، والقانون الجنائي الضريبي، وغسل الأموال، ومصادرة الأصول، واللوائح التنظيمية، والتحليل التقني لتقنية البلوك تشين.
لذلك، لا يكفي النظر إلى المعاملات الفردية بمعزل عن غيرها. يجب أولاً توضيح المحافظ وحسابات البورصات والأصول المتأثرة، وكيف تقوم سلطات التحقيق بتحديدها، وما هي الأهمية الجنائية الفعلية للبيانات التقنية.
تجمع شركة schirach.law بين الدفاع الجنائي في مجال القانون الجنائي الاقتصادي والضريبي وفهمًا خاصًا للأصول الرقمية وهياكل المعاملات المعقدة.
ما هو القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة؟
القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة ليس مجالًا قانونيًا مستقلاً.
يُشير هذا المصطلح إلى الإجراءات الجنائية والإجراءات الجنائية الضريبية التي تلعب فيها العملات المشفرة أو الرموز الرقمية أو تطبيقات البلوك تشين أو الأصول الرقمية الأخرى دورًا جوهريًّا.
وقد يتأثر بذلك بشكل خاص البيتكوين والإيثر والعملات المستقرة والأصول المرمزة، فضلاً عن التطبيقات في مجالي التمويل اللامركزي (DeFi) والويب 3.
وتشمل الاتهامات النموذجية، من بين أمور أخرى، ما يلي:
- التهرب الضريبي في سياق العملات المشفرة،
- غسل الأموال بموجب المادة 261 من قانون العقوبات الألماني،
- الاحتيال والاحتيال في مجال الاستثمار،
- الإخلال بالواجب في إدارة الأصول الرقمية،
- الجرائم الإلكترونية والوصول غير المصرح به إلى المحافظ أو الحسابات،
- خدمات العملات المشفرة غير المرخصة،
- التداول بناءً على معلومات داخلية والتلاعب بالسوق فيما يتعلق بالأصول المشفرة،
- الجرائم الجنائية المتعلقة بالإفلاس في شركات العملات المشفرة،
- انتهاكات العقوبات والمعاملات العابرة للحدود، بالإضافة إلى
- أي دعم محتمل من قبل المؤسسين أو المطورين أو الوسطاء أو غيرهم من المشاركين في المشروع.
في إجراءات قضائية أخرى، لا تشكل العملات المشفرة جوهر التهمة الموجهة. بل تعاملها سلطات التحقيق، بدلاً من ذلك، كوسيلة محتملة لارتكاب الجريمة، أو كعائد محتمل من الجريمة، أو كأصول ترغب في حجزها أو مصادرتها.
لذلك، فإن الأمر الحاسم بالنسبة للدفاع في البداية هو الدور الذي تلعبه الأصول الرقمية فعليًّا في هذه القضية المحددة.
تخصص موقع schirach.law في قانون الجرائم المتعلقة بالعملات المشفرة
في موقع schirach.law، يمتلك كل من ماركو بينيديكت فون شيراخ، وكاثارينا فون شيراخ، وجوليان كوربينيان هوبر مؤهلاً إضافياً هو "مستشار معتمد للأصول المشفرة والضرائب" من معهد WIRE - معهد قانون الأعمال التطبيقي .
تُكمّل المؤهلات المتنوعة لأعضاء الفريق تركيز الشركة على القانون الجنائي والضريبي بمعرفة متخصصة في مجال الأصول المشفرة ومعاملتها الضريبية. ويكتسب هذا الأمر أهمية خاصة في الحالات التي تتشابك فيها سجلات المعاملات المعقدة، والالتزامات الضريبية، وقضايا مكافحة غسل الأموال، والمخاطر الجنائية.
المحامي ماركو بينيديكت فون شيراخ هو أيضًا محامٍ متخصص في القانون الجنائي ومحامٍ معتمد للدفاع في القانون الجنائي الاقتصادي والقانون الجنائي الضريبي (DSV eV).
يمكنكم الاطلاع على مزيد من المعلومات حول مؤهلات ومجالات خبرة محامينا في صفحات ملفاتهم الشخصية.
ماركو بنديكت فون شيراخ – السيرة الذاتية والمؤهلات
جوليان كوربينيان هوبر - الملف الشخصي والمؤهلات
كاتارينا فون شيراش - الملف الشخصي والمؤهلات
متى ينبغي عليك الاستعانة بمحامٍ متخصص في القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة؟
في أقرب وقت ممكن — لا سيما قبل إرسال أي إفصاحات مفصلة أو بيانات المحفظة أو سجلات المعاملات إلى سلطات التحقيق أو السلطات المالية أو البنوك أو منصات تداول العملات المشفرة.
تكون الاستشارة المتخصصة مفيدة بشكل خاص عندما
- الاتصال بالشرطة أو النيابة العامة أو مصلحة التحقيقات الضريبية،
- إذا تلقيت استدعاءً أو تم استدعاؤك لحضور جلسة استماع،
- إذا قامت سلطات التحقيق بتفتيش شقتك أو مقر عملك،
- محافظ الأجهزة، أو الهواتف المحمولة، أو أجهزة الكمبيوتر التي تمت مصادرتها،
- يقوم المحققون بتأمين الأصول المشفرة أو يطلبون بيانات تسجيل الدخول إلى المحافظ،
- إذا قامت إحدى منصات تداول العملات المشفرة بحظر حساب ما أو تعليق عملية سحب،
- بنك يتحقق من مصدر الأصول المشفرة،
- في حالة وجود أرباح غير مُصرح عنها من العملات المشفرة أو أي مخالفات ضريبية أخرى،
- إذا كنت تفكر في تقديم تصحيح أو الإبلاغ الطوعي عن مخالفة ضريبية،
- في حالة وجود اتهام بالاحتيال أو غسل الأموال أو المساعدة في ارتكاب جريمة،
- إذا طرحت هيئة الرقابة المالية الألمانية (BaFin) أو أي سلطة أخرى أسئلة بشأن نموذج عمل متعلق بالعملات المشفرة، أو
- أصبح المسؤولون عن أحد مشاريع العملات المشفرة في بؤرة الاهتمام بشكل شخصي.
كما أن عناوين المحافظ الإلكترونية التي يتم تقديمها طواعية، أو التقارير الضريبية، أو التوضيحات، قد تصبح لاحقًا جزءًا من إجراءات جنائية أو جنائية ضريبية.
لذلك، ينبغي أولاً توضيح المعلومات التي تُعتبر ضرورية بالفعل، وما هي العواقب القانونية التي قد يترتب عليها الكشف عنها.
كيف يتم التحقيق في معاملات العملات المشفرة في الإجراءات الجنائية؟
يمكن لتحليل البلوكشين أن يكشف مسارات المعاملات. لكنه لا يقدم إجابة تلقائية عن هوية الشخص الذي كان يتحكم في المحفظة، أو سبب إجراء المعاملة، أو ما إذا كان أحدهم على علم بمصدرها غير القانوني المحتمل.
يُعد هذا التمييز أمرًا أساسيًّا في الإجراءات الجنائية المتعلقة بالعملات المشفرة.
ما الذي تثبته البيانات على السلسلة فعليًّا
تسجل سلاسل الكتل العامة المعاملات بين العناوين.
اعتمادًا على الشبكة، يمكن على سبيل المثال
- عناوين المرسل والمستلم،
- الأصول المنقولة،
- المواعيد،
- المبالغ،
- التفاعلات مع العقود الذكية و
- معلمات تقنية أخرى
فهم ذلك.
يمكن أن تثبت هذه البيانات مسار المعاملة.
إلا أنها لا تكفي بحد ذاتها لتحديد هوية الشخص الذي يقف وراء العنوان، أو الأسباب القانونية والاقتصادية التي أدت إلى إجراء المعاملة.
تجميع المحافظ وربطها بالأشخاص
تسعى أدوات تحليل البلوكشين، من بين أمور أخرى، إلى ربط عدة عناوين بمجموعات محافظ أو خدمات معينة.
وهي عبارة عن استنتاجات تحليلية تستند إلى بيانات تقنية وأساليب تصنيف معينة.
لذلك، يتعين على الدفاع التحقق مما يلي:
- ما هي البيانات التي تستند إليها عملية التخصيص؟
- ما هي الطريقة التي تم استخدامها؟
- هل يتعلق الأمر بتصنيف مؤكد أم ببيان احتمالي؟
- هل كان هناك عدة مستخدمين أو طرق للوصول؟
- من كان يمتلك فعليًّا المفاتيح الخاصة أو بيانات الدخول؟
- هل تتطابق البيانات الموجودة على السلسلة مع الواقع الاقتصادي؟
لا يجوز اعتبار ربط محفظة ما بمثابة مسؤولية جنائية شخصية دون إجراء مزيد من التحقيق.
البيانات خارج السلسلة، والبورصات، و"اعرف عميلك" (KYC)
غالبًا ما يتم ربط المحفظة بشخص ما فقط من خلال معلومات إضافية.
ويمكن أن يشمل ذلك:
- بيانات «اعرف عميلك» (KYC) الخاصة ببورصات العملات المشفرة المركزية،
- بيانات تسجيل الدخول وعناوين IP،
- المعاملات المصرفية،
- الأجهزة التي تم العثور عليها،
- ملفات المحفظة،
- رسائل البريد الإلكتروني والدردشات،
- وثائق العقد،
- التقارير الضريبية و
- إفادات الأطراف الأخرى المعنية.
وغالبًا ما يكون ربط البيانات الموجودة على السلسلة (On-Chain) وتلك الموجودة خارج السلسلة (Off-Chain) هو ما يتيح إعادة بناء الهوية الشخصية.
ومع ذلك، يجب في هذه الحالة أيضًا الفصل بين ما هو مؤكد من الناحية الفنية وما يمكن استخلاصه من ذلك من استنتاجات في مجال القانون الجنائي.
التحقيق في قضية العملات المشفرة بنفسك: ما الذي يمكنك تحديده بنفسك؟
يمكن لأي شخص يكتشف بنفسه معاملات مشبوهة بالعملات المشفرة، أو بيانات ناقصة، أو تناقضات، أن يعيد بناء جزء من وقائع الحادثة في البداية.
قد يكون من المفيد إجراء مثل هذا الاستعراض الذاتي قبل تقديم أي إفادات إلى البنوك أو منصات تداول العملات المشفرة أو السلطات المالية أو سلطات التحقيق.
نسخ احتياطي لسجل المعاملات
في البداية، ينبغي إجراء نسخ احتياطي كامل للبيانات الموجودة.
ويشمل ذلك، حسب كل حالة على حدة، على وجه الخصوص:
- عناوين المحافظ،
- حسابات البورصة،
- التصدير بتنسيق CSV وعبر واجهة برمجة التطبيقات (API)،
- معرّفات المعاملات،
- التحركات المصرفية،
- مستندات الشراء والبيع،
- تقارير ضريبية،
- التفاعلات مع العقود الذكية و
- المستندات المتعلقة بالتعدين أو المشاركة في الشبكة أو غيرها من عمليات الشراء.
ينبغي تحديد البيانات الناقصة قدر الإمكان قبل استخلاص استنتاجات قانونية من معلومات غير كاملة.
تعيين المحافظ والبورصات وعمليات التحويل
وبعد ذلك، يمكن التحقق من المحافظ التي تنتمي إلى نطاق أصولك الخاصة، وأي التحويلات التي تمت فقط بين عناوينك أو حساباتك الخاصة.
وخاصةً في حالة سجلات المعاملات الطويلة، قد تؤدي عمليات «البريدج» وشبكات الطبقة الثانية وبروتوكولات DeFi والتبديل بين البورصات المركزية واللامركزية إلى تعقيد عملية إعادة الترميم.
يمكن أن يساعد في ذلك تقرير ضريبي آلي أو مستكشف بلوكشين. إلا أنه لا يحل محل التحقق من صحة التخصيص التقني والخلفيّة الاقتصادية.
تجنب الإدلاء بتصريحات متسرعة أمام البنوك أو السلطات
ينبغي لمن يقوم بالتحقيق في واقعة ما بنفسه أن يميز بين معالجة الأمر داخليًّا وتوضيحه خارجيًّا.
قد يكون للوصف المتسرع لمصدر الأموال، أو لمجموعة محافظ رقمية، أو للمعاملات الضريبية، أهمية لاحقًا في إطار إجراءات جنائية أو جنائية ضريبية.
لذلك، ينبغي توضيح ما إذا كان الأمر يتعلق فعلاً بمجرد مشكلة تتعلق بالتوثيق أم أن هناك بالفعل مخاطر جنائية، وذلك قبل الإفصاح الشامل.
ويجب الحفاظ على البيانات في هذه الحالة وعدم تغييرها أو حذفها أو التلاعب بها لاحقًا.
تفتيش ومصادرة محافظ الأجهزة
في حالة إخضاع الشخص المعني للتفتيش، ينبغي عليه أن يحافظ على هدوئه، وألا يقاوم، وأن يتصل بمحامٍ متخصص في القضايا الجنائية في أقرب وقت ممكن.
لا ينبغي، كقاعدة عامة، الإدلاء بأي تصريحات بشأن التهمة الموجهة إليك دون استشارة مسبقة.
في الإجراءات الجنائية المتعلقة بالعملات المشفرة، غالبًا ما تبحث سلطات التحقيق بشكل محدد عن الأصول الرقمية ووسائل الوصول إليها.
وقد يتأثر بذلك على وجه الخصوص
- محافظ الأجهزة،
- أجهزة الكمبيوتر والهواتف المحمولة،
- عبارات البذرة المخزنة كتابةً،
- ملفات المحفظة،
- بيانات تسجيل الدخول لحسابات البورصة،
- النسخ الاحتياطية،
- المستندات الضريبية و
- سجلات المعاملات.
يجب توخي الحذر بشكل خاص عندما يطلب المحققون إلغاء قفل الأجهزة، أو الكشف عن كلمات المرور، أو السماح بالوصول إلى المحافظ الإلكترونية والحسابات.
ينبغي النظر في ما إذا كان المشاركة ضرورية، وإلى أي مدى، بناءً على الظروف الملموسة للإجراءات.
يقوم موقع schirach.law بتحليل أمر التفتيش على وجه الخصوص، ونطاق الإجراء، وعمليات الحجز والمصادرة، فضلاً عن الخيارات الإجرائية الجنائية الأخرى المتاحة.
التجميد، وحجز الأصول، ومصادرة الأصول الرقمية
يمكن أن تصبح الأصول المشفرة موضوعًا لإجراءات تأمين الأصول حتى أثناء إجراءات التحقيق.
يمكن لسلطات التحقيق أن تحاول تحويل الأصول الرقمية إلى محافظ خاضعة لرقابة السلطات أو تجميد الأصول في منصات تداول العملات المشفرة المركزية.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يشمل الحجز على الأصول ومصادرتها لاحقًا أصولًا أخرى أيضًا.
وتطرح الأسئلة التالية على وجه الخصوص فيما يتعلق بالدفاع:
- لمن تعود ملكية الأصول الرقمية في الواقع؟
- من كان يمتلك سلطة التصرف؟
- هل توجد صلة قوية بالجريمة المنسوبة إليه؟
- هل يتعلق الأمر بعائدات جريمة مفترضة، أم أدوات ارتكاب الجريمة، أم أصول قانونية؟
- هل تتأثر أصول أطراف ثالثة؟
- كيف تم حساب قيمة العملات المشفرة؟
- ما هي سبل الانتصاف المتاحة؟
عندما تتقلب الأسعار بشكل كبير، قد يكون لتقييم الأصول وتوقيت أي عملية تصفية محتملة أهمية اقتصادية كبيرة.
لذلك، ينبغي أن يكون الحفاظ على الأصول جزءًا لا يتجزأ من استراتيجية الدفاع منذ البداية.
غسل الأموال والعملات المشفرة بموجب المادة 261 من قانون العقوبات الألماني
غالبًا ما تصبح المعاملات المشفرة محور تحقيقات غسل الأموال.
وقد يكون السبب في ذلك، على سبيل المثال، المعاملات الموجهة إلى عناوين تنطوي على مخاطر، أو خدمات خلط العملات، أو البورصات اللامركزية، أو المعاملات من نظير إلى نظير، أو سلاسل المعاملات التي يصعب تتبعها.
إلا أن هذه السمات التي تشير إلى وجود مخاطر لا تثبت بحد ذاتها وجود غسل أموال.
فيما يتعلق بتهمة غسل الأموال، يجب التحقق من الأمور التالية، من بين أمور أخرى:
- ما هي الجريمة غير المشروعة التي يُزعم أن هذه الأصول ناتجة عنها،
- ما هي الفعل المحدد الذي يُنسب إلى المتهم،
- ما هي المعلومات التي كانت متوفرة عن أصله،
- ما إذا كان من الممكن اعتبار ذلك إهمالاً في التعرف،
- ما إذا كانت مسارات المعاملات المزعومة قابلة للتطبيق من الناحية التقنية و
- ما إذا كان قد تم أخذ الإجراءات القانونية المتعلقة بالمصدر والحيازة في الاعتبار بشكل كافٍ.
إن وجود صلة بين محفظة إلكترونية وعنوان مثير للريبة لا يُعد بديلاً عن إثبات المسؤولية الجنائية الشخصية.
تجمع شركة schirach.law بين الدفاع في القضايا المتعلقة بالعملات المشفرة وخبرة خاصة في القانون الجنائي المتعلق بغسل الأموال والامتثال لقانون مكافحة غسل الأموال (GwG).
تجميد الحساب وإثبات المصدر في مجال العملات المشفرة
تقوم البنوك ومقدمو خدمات العملات المشفرة بفحص المعاملات المشبوهة، ويمكنهم تجميد عمليات السحب أو الحسابات مؤقتًا.
وقد يكون السبب وراء ذلك هو عمليات التدقيق الداخلية المتعلقة بالامتثال، أو بلاغ عن اشتباه في غسل الأموال، أو إجراءات رسمية، أو شكوك حول مصدر الأصول.
قد تشمل إثباتات المنشأ المناسبة، حسب كل حالة على حدة، ما يلي على سبيل المثال لا الحصر:
- مستندات الشراء والبيع،
- كشوف الحسابات البورصية،
- سجلات المحفظة والمعاملات،
- المستندات المصرفية،
- العقود،
- الفواتير،
- الإقرارات الضريبية وقرارات الضرائب، وكذلك
- المستندات المتعلقة بالتعدين أو المشاركة في التعدين أو غيرها من عمليات الشراء.
ليس عدد المستندات هو العامل الحاسم. بل يجب أن تشرح المستندات بشكل واضح العملية الاقتصادية ومسار الأصول الرقمية.
قبل إرسال معلومات مستفيضة إلى أحد البنوك أو البورصات أو الجهات الرسمية، ينبغي التحقق من الآثار المحتملة على صعيد القانون الجنائي وقانون الجرائم الضريبية.
الاحتيال، والاحتيال في مجال الاستثمار، ومشاريع العملات المشفرة
غالبًا ما تتعلق الإجراءات الجنائية المتعلقة بالعملات المشفرة بتهمة خداع المستثمرين بشأن مشروع ما، أو عملة رقمية، أو توقعات العائد، أو استخدام الأموال المستثمرة.
قد تستهدف التحقيقات المؤسسين، والمديرين التنفيذيين، والمطورين، والمستشارين، والوسطاء، وغيرهم من المشاركين في المشروع.
من العوامل ذات الصلة بشكل خاص في حالة اتهام بالاحتيال ما يلي:
- ما هي التصريحات التي تم الإدلاء بها أمام المستثمرين؟
- من كان مسؤولاً عن هذه التصريحات؟
- ما هي المعلومات التي كانت متوفرة في ذلك الوقت؟
- كيف تم استخدام الأموال التي تم جمعها؟
- ما هي المخاطر التي تم الإبلاغ عنها؟
- ما الذي تم تنفيذه بالفعل من الناحية التقنية؟
- هل فشل نموذج العمل هذا فحسب، أم أن نية الخداع كانت موجودة منذ البداية؟
فشل مشروع عملة مشفرة لا يُعتبر تلقائيًّا جريمة احتيال.
لذلك، يتعين على وزارة الدفاع إعادة هيكلة كل من التطوير التقني، والنهج الاقتصادي، والاختصاصات الداخلية، والتواصل الخارجي بشكل متكامل.
مسؤولية المؤسسين والمطورين والمستشارين والوسطاء
إن مجرد المشاركة في مشروع عملات مشفرة لا يشكل بحد ذاته أساسًا للمسؤولية الجنائية عن جميع أفعال المشروع.
غالبًا ما تعمل المشاريع اللامركزية على وجه الخصوص مع فرق دولية، وأدوار متغيرة، وهياكل اتخاذ قرار غير رسمية.
لذلك، يجب توضيح ما يلي بشكل منفصل لكل شخص معني:
- ماذا كانت مهمتها؟
- ما هي صلاحيات اتخاذ القرار التي كانت متاحة؟
- ما هي المحافظ أو الأنظمة التي تمكنت من الوصول إليها؟
- ما هي المعلومات التي كانت تعرفها؟
- ما هو الدور المحدد الذي يُزعم أنها لعبته في ارتكاب الجريمة؟
- هل يمكن إثبات وجود فعل متعمد؟
يُعد التحديد الدقيق لمجالات المسؤولية الفردية أمراً أساسياً، لا سيما في المشاريع التي تعتمد على تقسيم العمل.
MiCA وKMAG: المخاطر الجنائية التي تواجه شركات العملات المشفرة
مع صدور اللائحة الأوروبية MiCA وقانون الرقابة على أسواق العملات المشفرة الألماني، طرأت تغييرات جذرية على الإطار التنظيمي لنماذج الأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة.
ولا يقتصر الأمر هنا على قانون الرقابة فحسب.
تنص المادة 46 من قانون KMAG على عقوبات جنائية بالنسبة لمخالفات معينة. ولذلك، ينبغي على المؤسسين والمديرين التنفيذيين وغيرهم من المسؤولين التحقق في وقت مبكر مما إذا كان نموذج العمل يتضمن أنشطة تستلزم الحصول على ترخيص أو ينطوي على التزامات أخرى ذات صلة بالقانون الجنائي.
خدمات العملات المشفرة غير المصرح بها
بموجب المادة 59 من قانون MiCA، لا يجوز تقديم خدمات معينة متعلقة بالأصول المشفرة، من حيث المبدأ، إلا من قبل مقدمي الخدمات المصرح لهم بذلك.
تنص المادة 46 من قانون KMAG على عقوبات في حالة ارتكاب مخالفات معينة لهذه القاعدة.
قد يعتمد ما إذا كان نموذج عمل معين يمثل خدمة متعلقة بالعملات المشفرة أم لا على شكله الفعلي.
لذلك، لا ينبغي الاكتفاء بفحص اسم المنتج أو المشروع فحسب، بل يجب فحص طريقة عمله الفعلية أيضًا.
في حالة وجود أوصاف محددة للمنتجات أو الخدمات، يلزم إجراء فحص تنظيمي إضافي للنظام المعني بموجب قانون MiCA أو قانون KMAG.
المعلومات الداخلية والتلاعب بالسوق
كما تتضمن MiCA قواعد لمنع التداول بناءً على معلومات داخلية، والكشف غير المسموح به عن المعلومات الداخلية، والتلاعب بالسوق فيما يتعلق بالأصول المشفرة الخاضعة للتنظيم.
قد تكون بعض المخالفات المتعمدة جرائم يعاقب عليها القانون بموجب المادة 46 من قانون KMAG.
وبالتالي، قد تصبح العمليات الداخلية المتعلقة بالمعلومات، والنشرات، وأنشطة التداول، وإجراءات الاتصال ذات أهمية خاصة بالنسبة لمسؤولي المشاريع، والجهات المصدرة، ومنصات التداول، وغيرهم من المشاركين في السوق.
ويجب في هذا الصدد الفصل بوضوح بين التقييم الجنائي والتقييم الرقابي.
قانون العقوبات الضريبية والعملات المشفرة
قد تؤدي المعاملات المشفرة التي لم يتم الإبلاغ عنها أو التي تم الإبلاغ عنها بشكل غير كامل إلى إجراء تحقيقات بموجب قانون العقوبات الضريبية.
ومن بين الأمور التي قد تكون ذات صلة ما يلي:
- التداول والمقايضات،
- التعدين،
- الاستثمار،
- الإقراض،
- عمليات التوزيع الجوي،
- بروتوكولات DeFi،
- مجمعات السيولة،
- مبيعات التوكنات وكذلك
- الأنشطة المؤسسية أو التجارية المتعلقة بالعملات المشفرة.
غالبًا ما تكون عملية التسوية الضريبية معقدة من الناحية الفنية.
قد تكون المعاملات موزعة عبر عدة محافظ رقمية، ومنصات تداول، وسلاسل بلوكشين، وشبكات الطبقة الثانية. وأحيانًا تظهر التحويلات بين المحافظ الخاصة بشكل خاطئ في التقارير الآلية، أو تنقص البيانات، أو تصل حلول برمجية مختلفة إلى نتائج متباينة.
لذلك، يجب أولاً إعادة بناء السجل الفعلي للمعاملات. وبعد ذلك فقط يتم إجراء التقييم الضريبي، والقانوني الجنائي إن دعت الحاجة.
أعادت وزارة المالية الاتحادية صياغة إرشاداتها المتعلقة بالمعاملة الضريبية لبعض الأصول المشفرة، فضلاً عن التزامات التعاون والتسجيل في عام 2025.
تجمع شركة «schirach.law» بين الدفاع الجنائي في قضايا العملات المشفرة والتخصص الخاص في القانون الجنائي الضريبي.
الإبلاغ الذاتي عن أرباح العملات المشفرة غير المُصرح عنها
يمكن أن يؤدي الإبلاغ الذاتي بموجب قانون العقوبات الضريبية إلى الإعفاء من العقوبة، شريطة استيفاء الشروط القانونية.
فيما يتعلق بالأصول المشفرة، تكمن الصعوبة الخاصة غالبًا في إعادة بناء المعاملات ذات الصلة بشكل كامل ودقيق.
قبل الإبلاغ الطوعي، يجب التحقق بشكل خاص مما يلي:
- ما هي أنواع الضرائب المعنية،
- ما هي الفترات التي يجب أخذها في الاعتبار،
- ما هي المحافظ وحسابات البورصات ذات الصلة،
- ما إذا كانت بيانات المعاملة كاملة،
- ما هي المعاملات التي كانت ذات صلة بالضرائب فعليًّا،
- ما إذا كان قد حدث بالفعل سبب قانوني للحظر و
- ما هي الضرائب والفوائد التي يتعين سدادها.
قد يؤدي الإدلاء بإفادة غير كاملة أو متسرعة إلى تعريض الإعفاء من العقوبة المنشود للخطر.
لذلك، ينبغي التنسيق بين المراجعة الفنية والحسابات الضريبية والتحقيق الجنائي.
الاستشارات الوقائية لشركات العملات المشفرة
لا ينبغي الانتظار حتى تبدأ سلطات التحقيق في اتخاذ إجراءاتها لبدء تقييم المخاطر الجنائية.
يقدم موقع schirach.law الاستشارات للمؤسسين والشركات ومسؤولي المشاريع في المجالات المشتركة بين القانون الجنائي وقانون الجرائم الضريبية والامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال.
يمكن أن تشمل موضوعات الفحص الجنائي الوقائي، على وجه الخصوص، ما يلي:
- هياكل المسؤولية واتخاذ القرار،
- المخاطر الجنائية لنموذج العمل،
- التعامل مع أصول العملاء والأصول المشفرة،
- منشأ الأصول الرقمية وتحويلها،
- عمليات الرقابة والتوثيق الداخلية،
- المخاطر المتعلقة بقوانين مكافحة غسل الأموال،
- التواصل مع المستثمرين والعملاء،
- الحالات المشبوهة الداخلية وكذلك
- الاستعداد لأي إجراءات رسمية محتملة.
فيما يتعلق بنماذج الأعمال التنظيمية في مجال العملات المشفرة، يجب أيضًا التحقق مما إذا كانت تشمل لوائح MiCA أو KMAG أو أي متطلبات رقابية أخرى.
ولا تحل الاستشارة في مجال القانون الجنائي محل أي استشارة متخصصة قد تكون مطلوبة في مجال القانون الرقابي أو الضريبي أو قانون الشركات. بل إنها تكمل هذه الاستشارات من منظور المسؤولية الجنائية الشخصية، وحماية الأصول، والمخاطر المتعلقة بالإجراءات الجنائية.
قانون العقوبات في مجال العملات المشفرة وقانون العقوبات الاقتصادية
غالبًا ما تكون الإجراءات المتعلقة بالعملات المشفرة إجراءات جنائية اقتصادية في الوقت نفسه.
قد تتداخل جرائم الاحتيال، وخيانة الأمانة، وغسل الأموال، والجرائم الضريبية، والجرائم المتعلقة بالإفلاس، والاتهامات التنظيمية.
يضاف إلى ذلك تحركات معقدة في الأصول، وأطراف معنية دولية، وقواعد بيانات رقمية ضخمة.
لذلك، تجمع شركة «schirach.law» بين التحليل الفني للوقائع والدفاع الاستراتيجي في مجال القانون الجنائي الاقتصادي.
إلى جانب التهمة الجنائية، نأخذ في الاعتبار العواقب المحتملة على الأصول والشركات والمهنة والسمعة.
القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة في ميونيخ وعلى الصعيد الوطني
يقع مقر مكتب شيراخ للمحاماة (schirach.law) في ميونيخ، ويقوم بالدفاع عن موكليه في جميع أنحاء ألمانيا.
تستهدف خدماتنا بشكل خاص الأفراد ورجال الأعمال والمديرين التنفيذيين وكبار المسؤولين والمؤسسين ومسؤولي المشاريع والشركات التي تواجه قضايا معقدة تتعلق بالقانون الجنائي أو القانون الجنائي الضريبي في مجال الأصول الرقمية.
يمكن عقد الاجتماعات الشخصية في مقر المكتب في ميونيخ. علاوة على ذلك، نقدم الدعم في قضايا الجرائم المتعلقة بالعملات المشفرة على الصعيد الوطني.
الأسئلة الشائعة حول القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة
ما المقصود بـ«القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة»؟
يشمل القانون الجنائي المتعلق بالعملات المشفرة الإجراءات الجنائية والإجراءات الجنائية الضريبية التي تلعب فيها العملات المشفرة أو الرموز الرقمية أو تطبيقات البلوك تشين أو غيرها من الأصول الرقمية دورًا جوهريًّا.
وتشمل التهم النموذجية، من بين أمور أخرى، التهرب الضريبي، وغسل الأموال، والاحتيال، وخيانة الأمانة، والجرائم الإلكترونية، بالإضافة إلى بعض المخالفات التنظيمية.
هل يمكن ربط معاملات البلوكشين بشخص معين؟
جزئيًا.
تُظهر بيانات البلوكشين في البداية المعاملات بين العناوين. ولربطها بشخص معين، غالبًا ما يحتاج المحققون إلى معلومات إضافية مثل بيانات «اعرف عميلك» (KYC) من إحدى منصات التداول، أو الحركات المصرفية، أو بيانات تسجيل الدخول، أو الأجهزة التي تم العثور عليها، أو ملفات المحافظ الرقمية.
لذلك، فإن مسار المعاملة وحده لا يثبت تلقائيًا من كان يتحكم في المحفظة.
هل يمكنني تحديد مصدر أصولي من العملات المشفرة بنفسي؟
يمكن إعادة بناء العديد من مسارات المعاملات من خلال بيانات البلوكشين وسجلات البورصات والوثائق المصرفية وبيانات المحافظ الخاصة.
ومع ذلك، ينبغي التمييز بين إعادة البناء الفني والتقييم القانوني. ومن يشك في وجود مخاطر جنائية أو جنائية ضريبية، ينبغي عليه، قبل الإدلاء بتوضيح شامل للبنوك أو السلطات، أن يتحقق من المعلومات التي ينبغي الكشف عنها فعليًّا.
ماذا عليّ أن أفعل في حالة تعرضي لتفتيش بشأن العملات المشفرة؟
لا تقاوم، واتصل بمحامي دفاع في أقرب وقت ممكن.
بشكل عام، لا ينبغي الإدلاء بأي معلومات بشأن التهمة الموجهة إليك دون استشارة مسبقة. كما ينبغي أولاً إجراء فحص قانوني لأي طلبات تتعلق بإلغاء قفل الأجهزة أو الإفصاح عن كلمات المرور وبيانات الدخول إلى المحافظ الرقمية.
هل يمكن مصادرة المحافظ المادية أو العملات المشفرة؟
نعم.
يمكن لسلطات التحقيق مصادرة المحافظ الرقمية (الهاردوير) وغيرها من وسائط التخزين ومحاولة حجز الأصول الرقمية. وتعتمد سبل الانتصاف المتاحة على الإجراء المحدد والتهمة الموجهة في القضية.
هل يُعد استخدام منصة تداول أو بورصة لامركزية جريمة؟
ليس تلقائيًا.
قد يكون استخدام الخلاط أو منصة التداول اللامركزية (DEX) أو غيرها من تقنيات الخصوصية أمرًا ذا صلة في إطار إجراءات التحقيق. إلا أن العوامل الحاسمة هي الفعل المحدد، ومصدر الأصول، وكذلك علم الشخص المعني ونيته.
ألا تعتبر الأرباح غير المعلنة من العملات المشفرة تهربًا ضريبيًّا تلقائيًّا؟
لا.
يتطلب التهرب الضريبي وجود نية مسبقة. واعتمادًا على ملابسات القضية، قد يكون الأمر مجرد خطأ ضريبي أو تقليل متعسف للضرائب.
ولذلك، يجب النظر في المعاملات الفنية والمعاملة الضريبية والمسؤولية الذاتية كل على حدة.
هل يمكنني تقديم إقرار ذاتي بشأن أرباح العملات المشفرة غير المعلنة؟
بشكل عام، يمكن تقديم إقرار ذاتي إذا استوفيت الشروط القانونية ولم تكن هناك أية أسباب تمنع ذلك.
فيما يتعلق بالأصول الرقمية، يتطلب ذلك غالبًا إعادة بناء جميع المحافظ وحسابات البورصات والمعاملات والفترات الزمنية ذات الصلة بشكل كامل.
هل يُعتبر تقديم خدمات العملات المشفرة دون ترخيص جريمة؟
قد تكون بعض المخالفات جرائم يعاقب عليها القانون.
تغطي المادة 46 من قانون الأصول المشفرة (KMAG)، من بين أمور أخرى، حالات معينة يتم فيها تقديم خدمات الأصول المشفرة بما يتعارض مع المادة 59 من قانون الأصول المشفرة (MiCA). ويعتمد ما إذا كان نموذج عمل معين يندرج ضمن هذه الحالات على هيكله الفعلي والإطار التنظيمي المعمول به.
ماذا أفعل إذا قامت بورصة عملات رقمية أو بنك بتجميد حسابي؟
ينبغي أولاً توضيح ما إذا كان الأمر يتعلق بتدقيق داخلي للامتثال، أو بلاغ عن اشتباه في غسل الأموال، أو إجراء رسمي، أو أي سبب آخر.
قد يكون من الضروري تقديم إثباتات المنشأ. ومع ذلك، قبل إرسال أي إفادات أو بيانات مستفيضة، ينبغي التحقق من المخاطر المحتملة في مجال القانون الجنائي وقانون الجرائم الضريبية.
توضيح الجوانب الفنية والقانونية في وقت مبكر
في القضايا الجنائية المتعلقة بالعملات المشفرة، غالبًا ما يكون الترميم الصحيح للوقائع التقنية هو العامل الحاسم في تحديد التقييم الجنائي الذي يمكن اعتباره صحيحًا في المقام الأول.
لذلك، فإن أي شخص يتعرض لتفتيش، أو يتلقى استدعاءً، أو يمتلك أصولًا مشفرة مجمدة، أو يكتشف بنفسه معاملات مشبوهة أو تناقضات ضريبية، ينبغي عليه أولاً توضيح الوضع المتعلق بالبيانات، ومرحلة الإجراءات، والمخاطر القانونية.
تقدم شركة schirach.law الاستشارات وتدافع عن موكليها في القضايا الجنائية المعقدة المتعلقة بالعملات المشفرة والجرائم الاقتصادية والضريبية – من مقرها في ميونيخ إلى جميع أنحاء ألمانيا.
الاتصال بموقع schirach.law
Theatinerstraße 40–42 VII
80333 ميونيخ
الهاتف: +49 89 443 695 60
البريد الإلكتروني: kanzlei@schirach.law
