慕尼黑商業刑法律師

戰略性刑事辯護與諮詢

Die Kanzlei schirach.law ist vom Standort München aus bundesweit auf allen Gebieten des Wirtschaftsstrafrechts tätig. Die Beratung und Vertretung erfolgt sowohl im laufenden Strafverfahren als auch präventiv. Dabei geht es vor allem darum, strafrechtliche Risiken frühzeitig zu erkennen und möglichst zu vermeiden. Aus diesem Grund setzt die Kanzlei auf eine strukturierte Vorgehensweise.

Im Mittelpunkt steht eine strukturierte und taktisch ausgerichtete Verteidigung. Zugleich werden rechtliche, wirtschaftliche und persönliche Interessen berücksichtigt. Damit ist eine sachgerechte Steuerung des Verfahrens möglich, insbesondere bei komplexen und reputationssensiblen Sachverhalten.

經濟刑法中的個人辯護

Ein besonderer Schwerpunkt der Tätigkeit von schirach.law liegt auf der Strafverteidigung von Einzelpersonen im Wirtschaftsstrafrecht. Gerade hier kommt es auf fundierte strafprozessuale Kenntnisse, taktisches Geschick und strategische Weitsicht an. Daher ist eine individuelle Analyse unerlässlich.

Die Kanzlei greift dabei auf eine über viele Jahre aufgebaute Erfahrung in komplexen Ermittlungs- und Hauptverfahren zurück. Deshalb werden Verteidigungsstrategien stets individuell entwickelt. Zudem orientieren sie sich an der konkreten Verfahrenslage, der Beweissituation sowie der wirtschaftlichen Ausgangslage der Mandanten.

為企業和團體提供諮詢與代理服務

schirach.law steht auch Unternehmen sowie Körperschaften des öffentlichen Rechts beratend und verteidigend zur Seite. Dabei bewährt sich die forensische Erfahrung aus der klassischen Strafverteidigung, insbesondere bei komplexen Sachverhalten mit mehreren Beteiligten. Ebenso spielt die strategische Koordination eine zentrale Rolle.

Diese Erfahrung bildet zugleich die Grundlage für eine präventive Compliance-Beratung. Darüber hinaus übernimmt die Kanzlei die aktive Vertretung in laufenden Ermittlungs- und Strafverfahren. Auch bei vermögensabschöpfenden Maßnahmen wie Einziehung, Arrest oder Vermögensarrest vertritt schirach.law die Interessen betroffener Unternehmen konsequent. Nicht zuletzt geht es dabei um den Schutz wirtschaftlicher Substanz.

有針對性的訴訟程序——庭外與法庭內

Vorrangiges Ziel ist regelmäßig eine geräuschlose, außergerichtliche Lösung mit den Strafverfolgungs- oder Aufsichtsbehörden. Denn öffentlichkeitswirksame Hauptverhandlungen sind häufig mit erheblichen Reputationsrisiken verbunden. Aus diesem Grund gilt es, diese – soweit möglich – zu vermeiden.

Gleichzeitig beherrscht schirach.law das prozessuale Handwerk der streitigen Hauptverhandlung. Wenn eine gerichtliche Auseinandersetzung erforderlich ist, erfolgt die Verteidigung konsequent und strukturiert. Dabei steht die Durchsetzung der Mandantenrechte stets im Vordergrund. Andernfalls könnten rechtliche Nachteile entstehen.

經濟刑法與稅務刑法——兩者密切相關

Wirtschaftsstrafrechtliche Vorwürfe sind häufig untrennbar mit steuerstrafrechtlichen Fragestellungen verbunden. Denn unternehmerisches Handeln bleibt selten ohne steuerliche Folgen. Deshalb berät und verteidigt schirach.law Mandanten auch in steuerstrafrechtlichen Verfahren – von der ersten Verfahrensmaßnahme bis zum Abschluss des Verfahrens. Auf diese Weise werden Schnittstellen frühzeitig berücksichtigt.

Die Kanzlei verfügt zudem über langjährige Erfahrung im konstruktiven und zugleich konsequenten Dialog mit Finanzbehörden, Steuerfahndung und Staatsanwaltschaften. Außerdem steht bei steuerlichen Betriebsprüfungen und Steuerstreitverfahren ein belastbares Netzwerk spezialisierter Steuerexperten zur Verfügung. Folglich kann häufig eine sachgerechte und möglichst einvernehmliche Verfahrensbeendigung erreicht werden.

在加密貨幣和數位商業模式領域的專業知識

schirach.law verfügt über umfangreiche Erfahrung im Umgang mit Kryptowerten und digitalen Vermögensstrukturen. Insbesondere betrifft dies:

• 加密貨幣，

• 非同質化代幣（NFT）

• 去中心化金融（DeFi）

• 玩賺模式與代幣化商業模式。

Gerade in diesen Bereichen überschneiden sich wirtschaftsstrafrechtliche, steuerstrafrechtliche und geldwäscherechtliche Fragestellungen. Deshalb ist eine integrierte Betrachtung besonders wichtig. Hinzu kommt, dass sich die rechtlichen Rahmenbedingungen dynamisch entwickeln.

證人協助與內部調查

Ein weiterer Tätigkeitsbereich ist die Beratung und Vertretung von Zeugen als Zeugenbeistand. Dies gilt sowohl für Wirtschaftsstrafverfahren als auch für interne Ermittlungen (Internal Investigations).

Auf Grundlage der Erfahrungen aus der Individualverteidigung können Risiken für Zeugen frühzeitig erkannt werden. Zudem lassen sich Aussagekonstellationen besser einschätzen und bestehende Auskunfts- oder Zeugnisverweigerungsrechte sachgerecht beurteilen. Somit wird eine rechtssichere Position gestärkt.

Spezialisierung als Grundlage effektiver Strafverteidigung

Das Engagement von schirach.law im Wirtschaftsstrafrecht beruht auf einem ausgeprägten Interesse an wirtschaftlichen Zusammenhängen und unternehmerischen Entscheidungsprozessen. Denn effektive Strafverteidigung bedeutet, eine leistungsfähige Einheit mit dem Mandanten zu bilden. Gerade deshalb ist Vertrauen ein zentraler Faktor.

Der Wissensschatz der Mandanten stellt dabei häufig einen entscheidenden Vorteil dar. Diesen können Ermittlungsbehörden nicht in gleicher Weise nutzen.

經濟刑法領域的專長

在過去近 20 年間，schirach.law 累積了 各個專業領域 的豐富經驗。因為只有了解專業領域並熟悉其動態變化的人，才能提供前瞻性的諮詢，並運用現行法律為客戶爭取最大利益。

• 廢氣處理
• 與股份有關的刑法
• 投資詐騙
• 刑事勞動法
• 對外貿易刑法
• 依據《對外貿易與支付條例》自行披露
• 破產罪
• 刑事銀行法
• 賄賂/貪污
• 工業意外
• 加密犯罪 / 加密貨幣犯罪
• Cum / Ex 程序
• 網路犯罪/網際網路刑法
• 資料和資料網路犯罪
• 刑事設計法
• 洗錢
• 無力償債罪行
• 破產中的拖延
• 資本市場刑法
• 加密貨幣刑法
• 貪污刑法
• 食品刑法
• 商標與著作權刑法
• 刑事制裁法
• 刑事稅法下的自我揭露
• 社會安全詐騙
• 刑事稅法
• 環境刑法
• 財產犯罪
• 與競爭有關的刑法
• 海關刑法

慕尼黑稅務刑事法律律師

戰略防禦與預防性諮詢

Das Steuerstrafrecht gehört zu den anspruchsvollsten Bereichen des Strafrechts. Zugleich ist es mit erheblichen Risiken verbunden. Ermittlungsverfahren wegen Steuerhinterziehung (§ 370 AO), leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 AO) oder anderer steuerstrafrechtlicher Vorwürfe führen daher häufig zu erheblichen rechtlichen, wirtschaftlichen und persönlichen Belastungen. Gerade deshalb ist eine frühzeitige rechtliche Einordnung von besonderer Bedeutung.

schirach.law berät und verteidigt Mandanten in allen Phasen des Steuerstrafverfahrens. Dabei reicht die Tätigkeit vom ersten Verdachtsmoment über das steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren bis zur gerichtlichen Auseinandersetzung. Zudem liegt ein klarer Schwerpunkt auf der präventiven Beratung, damit steuerstrafrechtliche Risiken frühzeitig erkannt und nach Möglichkeit vermieden werden können. Insofern steht stets eine vorausschauende Vorgehensweise im Vordergrund.

稅務刑法——複雜的事實情況、重大風險

Steuerstrafverfahren werden häufig durch die Steuerfahndung oder spezialisierte Staatsanwaltschaften eingeleitet. Daneben entstehen sie nicht selten im Laufe von Betriebsprüfungen. Insgesamt sind diese Verfahren rechtlich wie tatsächlich komplex. Nicht zuletzt liegt dies an der Vielzahl einschlägiger steuerlicher Regelungen.

Bereits frühzeitig werden entscheidende Weichen gestellt. So können Prüfungsfeststellungen, Schätzungen oder Durchsuchungsmaßnahmen den weiteren Verlauf maßgeblich beeinflussen. Deshalb ist es wichtig, schon zu Beginn strukturiert und strategisch vorzugehen. Andernfalls können sich die Risiken deutlich erhöhen.

稅務刑法中的典型指控包括：

• 根據《稅務條例》第 370 條規定的逃稅行為

• 根據《稅務程序法》第 378 條規定的輕率逃稅行為

• 向稅務機關提供不完整或不正確的資料，

• 未申報的收入、資產或海外情況，

• 與加密貨幣和數位資產相關的稅務刑責風險。

schirach.law verfolgt daher einen Ansatz, der steuerrechtliche, strafrechtliche und wirtschaftliche Aspekte zusammenführt. Auf diese Weise entsteht eine belastbare und individuell abgestimmte Verteidigungsstrategie. Gleichzeitig bleiben wirtschaftliche Auswirkungen stets im Blick.

在稅務刑事訴訟的所有階段提供辯護

schirach.law begleitet Mandanten in sämtlichen Abschnitten des Steuerstrafverfahrens. Hierzu gehören insbesondere:

• 在出現初步跡象或可疑情況時提供諮詢

• 在稅務刑事調查程序中的辯護

• 搜查和扣押時的陪同

• 與稅務調查、財政機關及檢察機關的溝通

• 法庭訴訟中的辯護

Dabei steht stets eine sachgerechte und taktisch abgestimmte Verfahrensführung im Mittelpunkt. Ziel ist es, Risiken zu minimieren, Handlungsspielräume zu erhalten und zugleich frühzeitig auf eine tragfähige Lösung hinzuwirken.

稅務刑法中的預防性諮詢與自首

Ein wesentlicher Bestandteil der Tätigkeit von schirach.law ist die präventive Beratung im Steuerstrafrecht. Denn in vielen Fällen lassen sich strafrechtliche Folgen durch rechtzeitige Analyse und gezieltes Handeln vermeiden oder zumindest deutlich begrenzen.

Besonders wichtig ist hierbei die strafbefreiende Selbstanzeige (§ 371 AO). Allerdings unterliegt sie strengen formellen und materiellen Anforderungen. Schon deshalb können unvollständige Angaben, fehlerhafte Berechnungen oder nicht offengelegte Zeiträume dazu führen, dass die strafbefreiende Wirkung entfällt. In der Folge droht die Einleitung eines Ermittlungsverfahrens.

schirach.law unterstützt daher bei der sorgfältigen Aufarbeitung der steuerlichen Ausgangslage. Zudem erfolgt die rechtssichere Erstellung der Selbstanzeige sowie die strategische Abstimmung mit den zuständigen Finanzbehörden.

稅務刑法與加密貨幣

Durch die wachsende Bedeutung digitaler Vermögenswerte geraten steuerliche Sachverhalte im Zusammenhang mit Kryptowährungen, Token und sonstigen digitalen Assets zunehmend in den Fokus der Finanzverwaltung. Insbesondere nicht erklärte Gewinne aus Trading, Mining, Staking, Lending oder Airdrops sowie unzureichend dokumentierte Transaktionen führen häufig zu steuerstrafrechtlichen Ermittlungen.

Dank der zusätzlichen Qualifikation als zertifizierte Berater für Kryptowerte und Steuern (WIRE) bietet schirach.law auch bei diesen Sachverhalten eine fundierte Beratung. Dabei werden steuerrechtliche und steuerstrafrechtliche Fragestellungen sachgerecht miteinander verbunden.

慕尼黑律師事務所——業務範圍遍及全德國

Der Sitz der Kanzlei schirach.law befindet sich in München. Gleichwohl erfolgt die Vertretung bundesweit. Beratungen können persönlich, telefonisch oder über gesicherte digitale Kommunikationswege durchgeführt werden. Dabei stehen Vertraulichkeit und eine auf den Einzelfall abgestimmte Vorgehensweise stets im Vordergrund.

Wenn ein steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren droht, wenn sich im Rahmen einer Betriebsprüfung Risiken abzeichnen oder wenn präventive Klarheit erforderlich ist, empfiehlt sich eine frühzeitige rechtliche Beratung. schirach.law berät daher sachlich, diskret und mit strategischem Blick auf die jeweilige Verfahrenslage.

慕尼黑加密貨幣刑事法律律師

如果您面臨與比特幣、以太坊、穩定幣、NFT 以及DeFi結構中的代幣化資產有關的調查程序，則需要專業的刑事法律諮詢。因為與加密貨幣相關的刑事訴訟涉及刑事、稅務和技術問題，對辯護提出了特殊要求。 作為慕尼黑的加密貨幣刑法律師，我們為全德國的客戶提供加密貨幣犯罪領域的刑事和稅務刑事訴訟方面的諮詢和辯護服務。

在複雜的調查程序中，schirach.law 作為慕尼黑的加密貨幣刑事辯護律師，憑藉其技術和刑法方面的專業知識為客戶提供支持——行事低調、策略周全且知識淵博。

加密貨幣的刑事辯護與自首

區塊鏈技術開創了新的經濟機會。同時，它也導致刑事和稅務風險變得非常複雜。一旦調查機關、稅務調查或專業中央機構就與加密貨幣相關的事件採取行動，就需要具備戰術意識、深厚的法律知識以及關於鏈上交易、錢包結構和交易所流程的技術知識。

加密資產越來越受到刑事執法的關注。調查不僅涉及傳統的加密貨幣，還涉及代幣化資產、DeFi 結構和基於 NFT 的商業模式。因此，此類程序需要專業的刑事法律諮詢。

作為慕尼黑的刑事法律律師和專業律師，以及加密貨幣和稅務的認證顧問（WIRE），我們為客戶提供與加密貨幣相關的刑事和稅務刑事訴訟方面的諮詢和辯護服務——服務範圍覆蓋全德國，並以戰略為導向。

理解加密貨幣刑法——複雜的關聯性，清晰的策略

在加密貨幣刑法領域，傳統刑法與數位創新相遇。作為慕尼黑加密貨幣刑法領域的律師，schirach.law熟悉數位資產在刑法、稅務和技術方面的特殊性。 除了數位資產的稅務處理外， 洗錢法規問題、鏈上與鏈下交易的技術細節以及大量交易數據的評估也起著關鍵作用。

即使是看似微不足道的疏忽，例如在加密貨幣收益的稅務申報、保管或非保管錢包的使用，或中央交易所（CEX）和去中心化交易所（DEX）的操作方面，都可能導致刑事處罰。

此領域的典型指控包括：

• • 與加密貨幣相關的逃稅行為

  • 未申報加密貨幣收益，例如來自交易、掉期、質押收益或空投的收益。

  • 缺少有關外國證券交易所帳戶或 DeFi 協議的資料，

  • 根據《刑法》第 261 條的洗錢指控

  • 詐欺、投資詐欺或市場相關犯罪

  • 與區塊鏈或代幣項目相關的援助行為。

在這些程序中，及早制定適當且具備技術知識的辯護策略至關重要。

加密貨幣刑法方面的專業諮詢

在加密貨幣相關的刑事訴訟中，除了刑事法律經驗外，辯護律師還需要對區塊鏈系統的技術基礎有深入的理解。這尤其包括：

• 錢包架構與關鍵概念

• 代幣標準與智能合約邏輯，

• 交易追蹤與評估

• 數位資產的稅務分類。

憑藉在刑法領域的專業律師資格，以及作為加密貨幣和稅務顧問（WIRE）的認證資格，schirach.law在這個敏感的法律領域提供專業且跨領域的諮詢服務。

加密貨幣與區塊鏈犯罪的刑事辯護

schirach.law在刑事訴訟的所有階段為被告提供辯護——從最初與調查機關接觸到法庭訴訟中的辯護。其業務範圍主要包括：

• 檢察機關的調查程序

• 警方或稅務調查部門的傳票

• 搜查和扣押，

• 確保硬體錢包、種子短語、私鑰或交易所帳戶的登錄資料的安全。

加密貨幣相關的刑事訴訟通常基於對區塊鏈瀏覽器、鏈上數據和交易所報告的分析。調查機構使用分析工具來追蹤交易路徑並分配錢包群組。有效的辯護需要理解這些技術基礎並將其歸入法律範疇。

作為慕尼黑的加密貨幣刑事法律律師，我的工作重點在於及早控制調查程序、從法律角度對技術事實進行分類，並盡量降低客戶的風險。在此過程中，我始終將刑事、技術和經濟方面整合在一起。

稅務刑法與加密貨幣收益的免罰自首

schirach.law特別專注於與加密貨幣相關的稅務刑法領域。未申報或未完整申報的數位資產交易利潤，往往會引發稅務刑法調查。

在許多情況下，免於處罰的自首可能是避免刑事訴訟的唯一途徑。然而，自首必須完整、正確且及時。即使是很小的缺陷，例如在處理來自多個錢包、交易所帳戶、第二層網絡或 DeFi 協議的複雜交易歷史時，也可能危及免於處罰的效果。

schirach.law提供以下方面的支援：仔細分析情況、正確地對交易進行稅務分類，以及與稅務機關和稅務調查部門進行戰略溝通。

以客戶為導向、策略性且具備數位能力

與我們在經濟刑法和稅務刑法領域的執業方針相同，在加密貨幣刑法領域，我們也注重與客戶密切合作，採取策略性協調的行動，並制定周全的溝通策略——無論是在訴訟過程中還是訴訟之外。

複雜的事實情況不會被孤立看待，而是始終與客戶的經濟和個人目標聯繫起來進行分析。在許多情況下，案件可以在不進行公開審理的情況下結束。

慕尼黑律師事務所——全國代理

schirach.law總部位於慕尼黑。然而，其業務範圍遍及全德國。諮詢可透過面談、電話或安全的數位通訊管道進行——始終保密，並根據個別情況量身定制。

加密貨幣刑法方面的保密初步諮詢

如果涉及加密貨幣的調查程序即將展開或已經展開，即將進行搜查，或者需要準備自首聲明，及時且具有戰略性的法律諮詢至關重要。

schirach.law將就您的個人情況和現有的法律行動方案提供保密諮詢。

慕尼黑洗錢刑事法律律師

預防性諮詢與辯護 – schirach.law

慕尼黑的schirach.law律師事務所擁有洗錢刑法以及 《洗錢法》（GwG）規定的洗錢預防方面的特殊專業知識。其業務範圍包括就洗錢法律風險提供預防性諮詢，以及根據《洗錢法》在罰款程序中提供辯護，以及根據《刑法》第 261 條在洗錢刑事訴訟中提供辯護。 該律師事務所為全德國的個人、企業以及《反洗錢法》所指的義務人提供諮詢和代理服務。

洗錢——刑事和監管風險

洗錢指控通常涉及敏感的資產和聲譽利益。調查通常是由銀行或其他義務機構向金融情報單位（FIU）提交的洗錢可疑報告觸發的。僅僅是懷疑就可能造成嚴重後果，例如帳戶被凍結或交易被延遲。

schirach.law特別在以下方面為客戶提供諮詢和辯護服務：

• 洗錢罪刑事訴訟（《刑法》第261條）

• 根據《反洗錢法》（GwG）的罰款程序

• 與《反洗錢法》義務相關的監管措施

• 可疑報告及其後果。

同時，我們協助客戶及早識別風險，並以符合法律規定的方式進行管理。

在《反洗錢法》審查和罰款程序中為義務人提供辯護

schirach.law法律事務所根據《反洗錢法》 為受監管機構提供諮詢和辯護服務，協助其進行反洗錢審查，並處理因違反《反洗錢法》而 引發的行政違規和罰款程序。 這尤其涉及風險分析不足、內部保障措施存在缺陷以及違反盡職調查、報告和文件記錄義務的指控。

此外，本律師事務所還為客戶提供正在進行的審查程序方面的協助。我們負責與監管機構進行溝通，並準備可靠的陳述。我們的目標是及早限制罰款、監管措施和聲譽方面的後果。

在防止和追查洗錢方面擁有豐富經驗

馬可·貝內迪克特·馮·席拉赫律師於 2018 年至 2025 年期間擔任慕尼黑律師協會理事會成員兼第 XV 部門（防止洗錢）主席。在此職位上，他負責監督 24,000 多名律師遵守洗錢法規的義務，並負責罰款程序。

由此，監管和檢察機關對洗錢問題有了更深入的理解。這些經驗直接融入了schirach.law的工作。此外，律師Marco Benedikt von Schirach定期擔任演講嘉賓，並從第 4 版開始在Gaier/Wolf/Göcken 的標準評論《律師職業法》中對「洗錢」一章進行評述。

這種廣泛的專業知識直接影響到schirach.law的工作，無論是在預防洗錢方面還是在行政犯罪和刑事訴訟中的辯護方面。

在涉嫌洗錢後帳戶被凍結時提供快速協助

一個常見的實際聯繫點是凍結銀行帳戶。銀行有義務在發現可疑交易時提交洗錢懷疑報告。因此，經常會出現延遲或完全凍結帳戶的情況。

典型的誘因包括：

• 高額或定期的現金存款，

• 與以往付款行為不符的交易

• 海外交易，

• 新開設的銀行帳戶。

同時，銀行不得將可疑交易報告已獲撤銷一事告知客戶。因此，相關人士往往無法清楚了解為何某項交易未能執行，或為何某個帳戶突然被凍結。

停車義務、FIU 和資產扣押

提交可疑洗錢報告後，銀行須遵守法定暫停義務。只有在金融情報單位或檢察機關同意或未發出禁止令的情況下，方可執行交易。若未發出禁止令，銀行最早須在第三個工作日（不包括星期六）結束後方可執行交易。

在實踐中，銀行通常會採取預防措施，在調查機關完成審查之前凍結帳戶。 檢察機關將在短期內決定是否批准交易或申請法院扣押資產。如果存在扣押令，則該帳戶將被扣押。可以提出申訴，但並非總能迅速獲得批准。此外，銀行可以終止業務關係，這可能會帶來嚴重的後果。

銀行方面出現異常情況時及早採取行動

因此，迅速且有條理的行動至關重要。延遲或未執行的交易可能是最初的跡象。銀行提供的模糊或迴避性解釋也應予以重視。

schirach.law的員工非常熟悉銀行、FIU 和檢察機關的流程。如果客戶能夠及時證明資產來自合法來源，則通常可以迅速澄清可疑之處。在許多情況下，這樣就可以解除或至少縮短帳戶凍結期。

加密資產與數位交易領域的專業知識

schirach.law律師事務所擁有與加密貨幣和數位商業模式相關的特殊經驗。 加密貨幣和數位商業模式，包括：

• 加密貨幣，

• 非同質化代幣（NFT）

• 去中心化金融（DeFi）

• 玩賺結構。

特別是在這些領域，交易更成為洗錢法規審查的重點。schirach.law將刑法、監管法規和技術知識結合在一起，提供綜合諮詢服務。

什麼是洗錢？

洗錢是指將非法行為所獲得的資產偽裝成合法收入的行為。其前提總是存在所謂的「前置行為」，即資產的來源。

立法者最近大幅擴大了洗錢罪（《刑法》第 261 條）的適用範圍。根據「所有犯罪」的原則，原則上任何犯罪行為都可作為前置犯罪，例如詐欺、背信或逃稅。此外，《反洗錢法》還要求某些職業群體履行全面的預防和報告義務。

歐盟反洗錢法案與日益嚴格的監管壓力

此外，法律框架也在不斷變化。特別是在歐洲層面，對義務人的要求越來越嚴格。歐盟《反洗錢條例》（EU）2024/1624將於 2027 年 7 月 1 日直接生效。在此之前，新的歐洲監管機構 AMLA 已開始運作，總部位於法蘭克福。

因此，監管壓力持續增加。schirach.law協助您在這個動態環境中確保法律合規性——無論是預防性措施還是衝突情況。

慕尼黑對外經濟刑法與海關刑法律師

策略性刑事辯護與諮詢 – schirach.law

對外經濟刑法和海關刑法是經濟刑法的主要領域之一。schirach.law對此特別重視。作為慕尼黑對外經濟刑法和海關刑法的律師，本律師事務所為全國範圍內的企業和個人提供國際貿易中的刑事和罰款法律程序方面的諮詢和辯護服務。

同時，在經濟全球化的背景下，對外貿易法和海關法的重要性日益凸顯。因為違反這些法律往往會導致罰款或刑事調查，從而造成嚴重的經濟和個人後果。

因此，這些法律領域對企業和個人而言至關重要。對於參與國際商品、服務或資本交易的參與者而言，這一點尤為重要。schirach.law擁有多年實踐經驗，能夠為客戶提供快速、清晰且有針對性的諮詢服務。

慕尼黑對外經濟刑法與海關刑法律師

國際貿易中的法律諮詢

對外經濟法規範德國與其他國家的經濟往來，同時保護安全、外交、經濟和貿易政策方面的利益。為了保障這些利益，國家會介入並限制特定領域的自由經濟往來。

由於全球政治環境不斷變化，立法者定期調整對外貿易法。因此，企業和個人不斷面臨新的法律要求。

例如，當企業未能建立有效的合規架構時，就會出現問題。同樣地，員工培訓不足也經常導致風險。此外，複雜的供應鏈和國際合約也增加了法律糾紛的風險。

對外貿易法中的禁止與許可義務

對外貿易法規定了禁止事項和許可義務。此外，該法還要求經濟參與者提交貨物隨附文件或報告特定交易。

《對外貿易法》（AWG）和《對外貿易條例》（AWV）構成了國家的法律基礎。與此同時，歐盟法律對這一領域的影響越來越大。因此，國家法規在雙重用途商品方面往往只具有補充意義。

海關當局負責監督這些規定的遵守情況。它不僅檢查貨物流通，還檢查服務、資本和支付交易。同時，它還追查違法行為。而刑事犯罪則由檢察機關處罰。

特別是在涉及國際事務的複雜情況下，及早諮詢 慕尼黑的外貿刑法和海關刑法律師至關重要，以便及時識別風險並採取對策。

對外貿易報告義務

《對外經濟條例》（AWV）要求企業和個人在資本和支付交易方面進行廣泛的申報。這些申報提供了重要的統計數據，例如國際收支或股權關係等。

因此，主管機關嚴格監督通報義務的遵守情況。違反規定者，最高可處以 30,000 歐元的罰款。

企業和個人 僅可透過電子方式向德國聯邦銀行提交報告。schirach.law 積極協助客戶 透過AMS 門戶網站準確且及時地提交報告。

對外經濟刑法與國際股權交易中的申報義務

根據對外貿易法，企業和個人若持有外國企業的股份，則須履行廣泛的申報義務。所謂的直接投資存量統計數據記錄了佔資本或投票權 10%以上的跨境持股情況，供德國聯邦銀行進行統計分析。

K3 報表（海外投資）

一則 K3 報告 當企業或自然人持有至少 10%的外國企業股份，且該企業的總資產超過特定門檻值時，則必須提交 K3 報告。間接持股也必須進行報告。
自2025 年 1 月 1 日起，總資產超過600 萬歐元時，才須履行報告義務。

外國企業參與國內企業的 K4 報告

K4通報 K4 申報 涉及外國人持股比例至少達到 10%的國內企業。外國企業的分支機構和營業場所也屬於此範圍。
如果低於特定的資產負債表限額，則可豁免。

特別是在複雜的投資結構中，及早進行法律審查對於避免外貿刑法中的罰款或刑事風險至關重要。

根據《外貿條例》的付款通報

除了投資外，跨境付款也須遵守《對外經濟條例》(AWV) 的廣泛申報義務。在國內居民與外國居民之間進行的、超過特定門檻值的付款均須申報。

支付交易中的 Z4 和 Z10 通知

必須申報的項目包括：

• 匯款與現金支付

• 抵銷與結算

• 企業或營業場所的實物出資

這些付款稱為 Z4 報告 。如果與證券或金融衍生品有關，則應作為 則須提交 Z10 報告 。

自2025 年 1 月 1 日起，申報門檻提高至50,000 歐元。低於此門檻的付款以及特定商品和信貸交易不適用此規定。

然而，錯誤或未提交報告可能導致行政違規或刑事訴訟。

根據《外貿法》第 22 條第 4 款，通過及早自首進行辯護

根據《對外貿易法》第 22 條第 4 款，對過失性違規行為，可透過自首免於刑事處罰或罰款。前提是違規行為是在自我檢查過程中發現的，並在當局展開調查之前報告。

此外，必須採取適當措施以防止再次發生違規行為。自首是否有效，關鍵取決於該違規行為是否屬於過失行為。

錯誤或延遲的自首可能喪失其保護效力。因此，精確的法律準備至關重要。

海關刑法與稅務刑法中的刑事辯護

海關刑法主要涉及從事跨境貨物貿易的企業。然而，個人也可能成為關注的焦點，例如未申報現金或應繳消費稅的貨物。

海關犯罪行為在《稅收基本法》第 369 條及以下條款中有所規定。其中包括：

• 逃稅

• 違禁與走私

• 逃稅

• 偽造稅號

此外，還存在違反海關法規的行為（§ 377 AO），可處以最高 50,000 歐元的罰款，甚至可能導致商業活動被禁止。

由於涉及國際因素，海關刑事訴訟特別複雜。因此，需要及早制定有條理的辯護策略，以減輕對個人和企業的影響。

海關法中的自我揭露可免除處罰

海關刑法也規定了 根據《稅收基本法》第 371 條規定，自首可免於處罰 。但該條款僅適用於逃稅行為。其他罪行，例如走私或收受贓物，則不受影響。

自首失敗時，免於處罰的權利即告失效。 在這種情況下，自首僅能作為減輕刑罰的因素。

schirach.law 在對外經濟和海關刑法領域的服務

schirach.law 為客戶提供 全面的諮詢和辯護服務，包括：

• 預防性合規諮詢，

• 海關和對外貿易審查、

• 行政違規及刑事訴訟程序

• 根據《廢棄物管理法》和《稅收條例》的自首申報

• 為總經理、董事會成員及高階主管提供辯護。

本律師事務所積極分析風險，制定個性化策略，保護客戶免受個人和企業制裁，例如登記記錄或許可證撤銷。

慕尼黑醫療刑事法律律師

策略性刑事辯護與合規諮詢 – schirach.law

schirach.law法律事務所位於慕尼黑，業務範圍涵蓋全德國的醫療刑法、醫師刑法和藥業刑法領域。醫療保健領域的刑事指控通常涉及敏感事項，並伴隨著重大的法律、經濟和職業風險。 除了刑事制裁外，還經常面臨職業法律措施、執照吊銷、追索索賠或嚴重聲譽損害的威脅。

不僅醫生、牙醫、藥劑師、診所、醫療服務中心（MVZ）、醫療產品製造商和製藥公司受到 影響，醫療專業人員，例如醫療助理、護理人員、護士、護理員或醫療技術助理（MTA）也受到影響。 schirach.law 在刑事訴訟的所有階段為客戶提供諮詢和辯護服務，並採取預防措施，及早限制刑事和職業法律風險。

醫療刑事法中日益增加的風險

近年來，醫師刑法與醫療刑法領域的風險顯著增加。其原因在於法律條文趨嚴，以及調查與追訴實務明顯加強。

《醫療保健反腐敗法》具有至關重要的意義，該法引入了醫療保健領域中的賄賂和受賄罪（《刑法》第 299a 條、第 299b 條）。立法者的目標是對基於經濟動機而影響醫療決策的行為進行刑事制裁。 在某些情況下，合作、報酬模式或贈與都可能涉及刑事責任。

此外，醫療保健行業的參與者還須遵守許多其他法規，包括社會法、職業法、藥品法、醫療產品法、數據保護法和競爭法。這些標準的複雜性大大增加了刑事調查的風險，即使沒有故意行為也是如此。

專門檢察機關加強迫害措施

與法律變更同步，醫療刑法的起訴實踐也明顯收緊。多個聯邦州（包括巴伐利亞州）都設立了專門的重點檢察院，專門處理醫療保健領域的刑事違法行為。

這些檢察機關擁有特殊的專業知識，並經常與醫療保險公司、審計機構和監管機構密切合作。因此，調查程序通常範圍廣泛、數據密集，並著重於及早全面查明事實。這需要同樣專業且具有前瞻性的辯護。

職業法律後果與執業許可風險

醫療刑法的特殊敏感性在於其職業法律的後續問題。除了罰款或監禁外，還可能面臨撤銷或暫停執業許可、撤銷合約醫師資格、紀律處分或職業法律登記等處罰。

對當事人而言，職業法律的後果往往比刑事制裁本身更嚴重，無論是在經濟上還是個人層面上。由於刑事訴訟通常會為後來的職業法律決定奠定基礎，因此需要制定綜合的辯護策略，從一開始就考慮到刑事和職業法律的各個方面。

schirach.law 將相關的醫療、社會和職業法律標準及早納入戰略考量，並與負責的執照核發和監督機構定期交流。此外，我們還與全德國專精於醫師、藥品和醫療產品法律的專業同事們建立了合作關係。

藥事刑法——企業與負責人的監管風險

藥事刑法對製藥業的企業和負責人提出了特殊要求。調查通常涉及違反《藥事法》（AMG）、《藥品廣告法》（HWG）或歐洲許可和安全規定的行為。

藥業刑法中的典型指控包括：

• 藥品的不當行銷或宣傳，

• 違反許可或藥物警戒義務，

• 臨床研究文件有誤或不完整

• 與服務提供者進行涉及刑事責任的合作

• 違反組織與監督義務。

schirach.law為企業及負責管理人員提供諮詢與辯護服務，並始終將組織法律與合規相關問題納入考量範圍。

醫療保健領域的預防性合規諮詢

為避免刑事和職業法律風險，預防性合規諮詢在醫療保健領域的重要性日益凸顯。尤其是複雜的組織結構、合作關係或薪酬模式，如果未經仔細審查和記錄，將隱藏著巨大的刑事風險。

schirach.law 提供以下方面的支援：

• 分析現有的合規架構，

• 識別刑事風險領域，

• 制定切合實際的預防措施，

• 協助內部審計及內部調查。

目標是及早識別風險，並盡可能避免調查程序。

證人協助與內部調查

另一個重點是代表證人在醫療刑事訴訟以及內部調查（Internal Investigations）中出庭。證人往往承受著巨大的壓力，而且經常低估自己面臨的刑事風險。

基於刑事辯護的法證經驗，能夠及早識別潛在風險、評估證詞組合，並正確歸類拒絕提供資訊或證詞的權利。

醫療刑法與藥品刑法中的典型指控

在醫師刑法、醫療刑法和藥品刑法中，特別會出現以下指控：

• 會計詐欺 (§ 263 StGB)

• 藥品刑法

• 醫療過失與醫療行為的刑事指控

• 賄賂與貪污

• 過失致死（《刑法》第222條）

• 過失傷害

• 身體傷害（《德意志刑法典》第223條）

• 醫療照護部門的貪污（《刑法》第 299a、299b 條）

• 藥品刑法

• 逃稅（§ 370 AO）

• 濫用職權（《刑法》第 132a 條）

• 不作為援助（《刑法》第 323c 條）

• 不忠誠 (§ 266 StGB)

• 違反醫療機密（《刑法》第 203、204 條）

• 違反德國藥品法 (AMG) 的罪行

• 違反麻醉品法 (BtMG)

慕尼黑律師事務所——全國代理

schirach.law總部位於慕尼黑。然而，我們在醫療刑法和藥業刑法領域的諮詢和代理服務範圍覆蓋整個德國。溝通方式可選擇面談、電話或安全的數位通訊渠道。我們以保密性、專業精準度和針對個別案件量身定制的策略為首要原則。