превентивное консультирование

оборона

Самораскрытие

Адвокат по уголовному налоговому праву в Мюнхене

Защита и консультирование в сфере уголовного налогового права

schirach.law — юридическая фирма, специализирующаяся на уголовном праве в сфере экономики и налогообложения, с головным офисом в Мюнхене. Мы защищаем по всей Германии предпринимателей, руководителей, топ-менеджеров, частных лиц и компании в сложных уголовных делах, связанных с налогообложением.

Наше консультирование зачастую начинается задолго до предъявления обвинения. Мы сопровождаем клиентов с момента появления первых подозрений, во время налоговой проверки, до возможного исправления налоговой декларации или добровольного признания, а также на всех этапах следственного или судебного разбирательства по делу об уголовных правонарушениях в сфере налогообложения.

В уголовном налоговом праве вопросы налогового и уголовного права тесно взаимосвязаны. Поэтому недостаточно просто рассчитать сумму возможной недоплаты налогов. Не менее важен вопрос о том, кто нес ответственность за ту или иную декларацию или решение, какая информация была в распоряжении и имело ли место умышленное, неосторожное или просто ошибочное поведение.

Чем раньше будут решены эти вопросы, тем легче будет спланировать дальнейшие шаги.

Когда следует обратиться к адвокату по вопросам уголовного налогового права?

Как можно раньше — особенно до того, как вы предоставите информацию налоговой полиции, налоговой инспекции или прокуратуре по поводу обстоятельств, которые могут иметь отношение к уголовному делу.

Консультации по вопросам уголовного налогового права особенно целесообразны, если

• если с вами свяжется налоговая инспекция,
• если государственный орган возбуждает уголовное дело по налоговым правонарушениям или дело о наложении административного штрафа,
• Следователи проводят обыски в офисах или частных квартирах,
• органы власти изымают документы или носители информации,
• если вы получили повестку или приглашение на слушание,
• если в ходе налоговой проверки выявятся риски уголовного преследования,
• налоговая инспекция запрашивает разъяснения по подозрительным операциям,
• налоговые декларации, возможно, были неверными или неполными,
• если вы подумываете о внесении исправлений или о добровольном признании,
• если имеются необъясненные доходы, счета за рубежом или активы,
• доходы от криптовалют или другие цифровые транзакции, возможно, не были полностью задекларированы, или
• В поле зрения оказались лично генеральный директор или другие ответственные лица.

Перед тем как высказать свое мнение, следует точно определить, в каком качестве действует данное лицо и какие последствия могут иметь его заявления.

Именно в сфере уголовного налогового права налоговые и уголовные разбирательства часто проходят параллельно. Поэтому действия в налоговой сфере всегда должны согласовываться с уголовной стратегией.

Уклонение от уплаты налогов в соответствии с § 370 AO (Налоговый кодекс Германии)

Уклонение от уплаты налогов может иметь место, если лицо неверно или неполно указывает факты, имеющие значение для налогообложения, либо утаивает их в нарушение своих обязанностей, в результате чего уменьшает сумму подлежащих уплате налогов или получает необоснованные налоговые льготы.

Типичные ситуации, например:

• незадекларированные доходы,
• неверные или неполные налоговые декларации,
• скрытые счета за рубежом,
• незадекларированные доходы от капитала,
• неверные данные по НДС или налогу на заработную плату,
• неправильно отраженные операционные расходы,
• скрытые выплаты прибыли,
• криптовалютные транзакции, имеющие значение с точки зрения налогообложения, или
• нарушения налогового законодательства внутри компании.

Однако не каждое ложное заявление автоматически влечет за собой уголовное обвинение. Решающее значение имеет скорее то, как следует квалифицировать конкретные обстоятельства дела и что знал ответственный за это лицо.

Не каждая ошибка является уклонением от уплаты налогов

Неверно заполненная налоговая декларация не означает автоматически умышленного уклонения от уплаты налогов.

Помимо налоговых последствий, решающее значение имеет прежде всего то, что ответственное лицо знало и намеревалось сделать на момент подачи декларации.

Простая ошибка может не иметь значения с точки зрения уголовного права. В случае существенного нарушения обязанности проявлять должную осмотрительность, напротив, может рассматриваться вопрос о неосторожном уклонении от уплаты налогов. Только в случае умышленных действий речь может идти об уклонении от уплаты налогов в соответствии со статьёй 370 Налогового кодекса (AO).

Это разграничение играет ключевую роль во многих уголовных делах о налоговых правонарушениях. Поэтому не следует делать вывод о наличии умысла исключительно на основании объективно неверной налоговой декларации.

Какое наказание грозит за уклонение от уплаты налогов?

§ 370 Налогового кодекса (AO) в базовом случае предусматривает штраф или лишение свободы на срок до пяти лет.

В особо тяжких случаях предусмотренный законом диапазон наказаний составляет от шести месяцев до десяти лет.

Однако то, какие последствия могут наступить в конкретном деле, зависит от многих факторов. К ним относятся, в частности, сумма уклонения от уплаты налогов, продолжительность, количество затронутых видов налогов и периодов, личная ответственность, а также характер вменяемого в вину деяния.

Поведение после того, как об этом стало известно, также может иметь значение.

Помимо уголовного наказания могут также возникнуть необходимость уплаты недоимки по налогам, проценты, меры по конфискации и другие экономические последствия.

Неосторожное уклонение от уплаты налогов в соответствии со статьёй 378 Налогового кодекса

Не каждое нарушение налогового законодательства является умышленным.

§ 378 Налогового кодекса (AO) квалифицирует неосторожное занижение суммы налога как административное правонарушение. Оно может быть применено в том случае, если не имело места умышленное уклонение от уплаты налогов, но лицу вменяется в вину особо грубое нарушение обязанности проявлять должную осмотрительность.

Разграничение между умыслом, неосторожностью и простой ошибкой может существенно повлиять на дальнейший ход разбирательства.

Поэтому сторона защиты должна тщательно проверить, действительно ли следственные органы способны доказать наличие умысла.

Как проходит уголовное дело по налоговым правонарушениям?

Уголовное дело по налоговым правонарушениям начинается с первоначального подозрения в совершении преступления.

Поводом для этого могут служить, например, результаты налоговой проверки, уведомления о контрольных мерах, заявления, банковская информация, данные международных систем отчетности или другие налоговые несоответствия.

В зависимости от конкретного случая, далее к делу подключаются отдел по делам об административных правонарушениях и уголовных делах, налоговая следственная служба, прокуратура или другие следственные органы.

Для защиты в первую очередь важно знать конкретное обвинение и ход судебного разбирательства.

Досудебное расследование и ознакомление с материалами дела

После принятия дела на себя мы в первую очередь выясняем, в чём именно власти обвиняют клиента.

Как только состояние дел позволит провести надежную проверку, мы анализируем, в частности:

• какие виды налогов затронуты,
• какие периоды времени анализируются,
• как органы власти рассчитывают возможную недоимку по налогам,
• какие документы и данные имеются,
• кто нес ответственность за те или иные заявления или решения,
• какие возражения имеются с точки зрения налогового законодательства и
• возможно ли вообще доказать, что речь идет об умышленном или просто о неосторожном поведении.

Уголовные дела по налоговым правонарушениям часто основываются на обширных расчетах, оценках и массивах данных. Поэтому налоговый и уголовно-правовой анализ должны тесно взаимосвязываться.

В то же время анализ материалов дела показывает, какие предположения выдвигают следственные органы и на каких моментах может сосредоточиться защита.

Налоговое производство и уголовное производство — это не одно и то же

В рамках процедуры налогообложения речь идет о том, какой налог фактически подлежит уплате.

В уголовном процессе, напротив, в центре внимания находится личная уголовная ответственность.

Оба процесса тесно связаны между собой, но регулируются разными правилами. Поэтому достижение соглашения с налоговыми органами по отдельным расчетам не ведет автоматически к прекращению уголовного дела.

И наоборот, прекращение уголовного дела не обязательно решает все налоговые вопросы.

Поэтому эффективная стратегия должна учитывать оба уровня и следить за их взаимным воздействием.

Решение, прекращение дела, постановление о наложении штрафа или судебное разбирательство

Решение о том, высказываться ли обвиняемому по поводу предъявленного ему обвинения, является стратегическим решением.

В некоторых случаях своевременное заявление может помочь развеять фактические или юридические недоразумения. В других случаях целесообразнее сначала воздержаться от каких-либо комментариев.

Решающее значение имеют, в частности, доказательственная база, заявленная сумма уклонения от уплаты налогов, личная ответственность и ход судебного разбирательства.

В зависимости от ситуации возможны различные формы прекращения разбирательства. Однако нельзя с уверенностью обещать конкретное прекращение дела или иное его урегулирование.

Налоговая проверка и уголовное налоговое право

Многие уголовные дела по налоговым правонарушениям возбуждаются в ходе проверки деятельности предприятия.

Подозрительные операции, необъяснимые денежные переводы, противоречивые сведения или отсутствие документов могут вызвать подозрение в совершении уголовного преступления.

Как только такие подозрения подтверждаются, следует пересмотреть предыдущую коммуникацию.

В рамках налогового разбирательства по-прежнему действуют обязательства по содействию налоговым органам. В то же время никого нельзя принуждать к даче показаний, которые могут быть использованы против него самого в связи с налоговым преступлением или административным правонарушением в сфере налогообложения.

Именно это противоречие делает необходимым разработку согласованной стратегии.

Поэтому при необходимости мы согласовываем действия в налоговой сфере с налоговыми консультантами или другими специалистами в области налогообложения.

Обыск, проведенный сотрудниками налоговой полиции

Во время обыска затронутые лица не должны оказывать сопротивления. В то же время следует как можно раньше обратиться к адвокату по уголовным делам.

Без предварительной консультации, как правило, не следует давать никаких пояснений по поводу предъявленного обвинения.

Обыски, проводимые сотрудниками налоговой полиции, как правило, происходят неожиданно. При этом следователи могут проводить обыски как в частных квартирах, так и в офисных помещениях.

Часто они изымают обширные документы, компьютеры, мобильные телефоны или другие носители информации.

Сторона защиты, в частности, проверяет:

• постановление об обыске,
• конкретное обвинение в совершении преступления,
• соответствующие лица и периоды,
• объем меры,
• Изъятия и конфискации,
• работу с цифровыми данными и
• прочие возможности в рамках уголовного процесса.

После принятия экстренных мер начинается стратегический анализ.

Тогда возникают, прежде всего, следующие вопросы: какой информацией уже располагают следственные органы? Как они рассчитывают возможную сумму уклонения от уплаты налогов? Каких дальнейших мер следует ожидать? И какие налоговые и уголовные риски необходимо прояснить в первую очередь?

Таким образом, внимание сосредоточено не только на уже проведенном обыске, но и на следующих возможных шагах следователей.

Самостоятельное признание факта уклонения от уплаты налогов в соответствии со статьёй 371 Налогового кодекса (AO)

Эффективное добровольное признание вины может привести к освобождению от уголовного наказания при соблюдении установленных законом условий.

Однако это ни неофициальное признание, ни простая стандартная форма.

Для того чтобы наступила желаемая безнаказанность, должны быть выполнены установленные законом требования. К ним относятся, в частности, необходимая полнота, своевременная подача документов и отсутствие соответствующих оснований для отказа.

Кроме того, необходимо правильно указать соответствующие виды налогов и периоды.

Поэтому не следует подавать заявление о добровольном раскрытии информации только по той причине, что была обнаружена налоговая ошибка.

Прежде всего необходимо выяснить, имеет ли место умышленное уклонение от уплаты налогов или достаточно корректировки в соответствии со статьёй 153 Налогового кодекса.

До какого момента можно подать добровольное заявление?

Вопрос о том, может ли добровольное признание вины оставаться действительным, в значительной степени зависит от того, наступило ли уже предусмотренное законом основание для утраты права на добровольное признание вины.

Ситуация может оказаться проблематичной, например, если

• уже было объявлено о возбуждении уголовного дела или дела о наложении административного штрафа,
• имеется соответствующее распоряжение о проведении проверки,
• должностные лица уже явились для проведения определённых следственных или оперативно-розыскных мероприятий,
• если деяние уже было обнаружено, и соответствующее лицо знало об этом или должно было этого ожидать, либо
• имеются иные установленные законом основания для исключения.

Поэтому перед каждым раскрытием информации следует выяснить, возможно ли с юридической точки зрения добровольное признание.

Полнота и оплата

В добровольном заявлении должны быть полностью указаны виды налогов и периоды, предусмотренные законом.

Отсутствие или неверность сведений могут поставить под угрозу достижение поставленной цели — освобождения от уголовного преследования. Поэтому перед подачей заявления о добровольном признании вины необходимо как можно полнее проанализировать все обстоятельства дела.

К этому следует добавить необходимые налоговые выплаты и предусмотренные законом проценты.

Кроме того, в случае определённых крупных сумм уклонения от уплаты налогов или особых обстоятельств могут потребоваться дополнительные выплаты.

§ 398a Налогового кодекса (AO) в случае определенных крупных сумм уклонения от уплаты налогов

В определенных случаях § 371 Налогового кодекса (AO) не приводит к непосредственному освобождению от уголовной ответственности, несмотря на раскрытие информации.

Однако при соблюдении дополнительных условий § 398a Налогового кодекса (AO) может позволить органам власти воздержаться от уголовного преследования.

Для этого необходимо, в частности, уплатить неуплаченные налоги, соответствующие проценты и дополнительную сумму.

Поэтому необходимо отдельно проверить, применим ли в данном конкретном случае § 398a Налогового кодекса.

Исправление в соответствии со статьей 153 Налогового кодекса (AO) или добровольное признание в соответствии со статьей 371 Налогового кодекса (AO)?

Не каждое исправление в налоговой декларации является добровольным признанием.

Лицо, которое впоследствии обнаружило, что поданное им заявление является неверным или неполным и вследствие этого может привести к занижению суммы налога или уже привело к такому занижению, может быть обязано подать уведомление и исправить неточности в соответствии с условиями § 153 Налогового кодекса (AO).

В то же время добровольное признание вины в соответствии со статьёй 371 Налогового кодекса (AO) касается случаев, когда имеется подозрение в умышленном уклонении от уплаты налогов и при определённых условиях предполагается добиться освобождения от наказания.

Для определения границ важнее всего то, что ответственное лицо знало или считало возможным на момент первоначального заявления.

Поэтому не следует поспешно называть такую корректировку «исправлением» или «самостоятельным уведомлением».

Сначала необходимо выяснить обстоятельства дела. Только после этого можно определить, какой правовой путь будет наиболее подходящим.

Самостоятельно обнаружили несоответствия в налоговой отчетности — как следует действовать?

Тот, кто самостоятельно обнаружил возможную ошибку в налоговой отчетности, должен сначала восстановить ход событий, а не спешить с объяснениями перед налоговыми органами.

К типичным провоцирующим факторам относятся, например:

• отсутствие или неверность налоговой документации,
• недавно обнаруженные зарубежные счета,
• доходы от капитала, не учтенные в полном объеме,
• Расхождения между бухгалтерской отчетностью и налоговой декларацией,
• неправильно отнесённые операционные расходы,
• незадекларированные криптовалютные транзакции или
• Указания налогового консультанта на ранее выявленные несоответствия.

Сначала восстановить картину событий

Прежде всего следует определить, какие виды налогов и периоды это касается.

Затем необходимо выяснить, какие объяснения были даны, какие документы отсутствуют и когда была обнаружена неточность.

Не менее важен вопрос о том, кто, в какой момент и какой информацией располагал.

Только тогда можно определить, достаточно ли обычной налоговой корректировки или существует риск привлечения к уголовной ответственности за налоговые правонарушения.

Не следует спешить с раскрытием информации

Спонтанная корректировка может вызвать проблемы, если действительно имеются подозрения в умышленном уклонении от уплаты налогов.

С другой стороны, объективную ошибку не следует поспешно квалифицировать как уголовное преступление.

Поэтому рекомендуется сначала в конфиденциальном порядке проанализировать обстоятельства дела, возможную ответственность и надлежащую форму раскрытия информации.

Таким образом можно избежать ситуации, когда заявление, сделанное с благими намерениями, приведет к ненужным уголовным последствиям или к утрате имеющейся возможности действовать.

Координация работы налоговых консультантов и адвокатов по уголовным делам

В более сложных случаях адвокаты по уголовным делам и налоговые консультанты часто тесно сотрудничают.

Налоговый консультант может, прежде всего, оказать помощь в анализе налоговой ситуации и расчёте налогов. В то же время адвокат по уголовным делам оценивает риск привлечения к уголовной ответственности, ход разбирательства, а также возможные варианты исправления ошибок или добровольного признания нарушений.

В эту стратегию также необходимо включить взаимодействие с налоговой инспекцией, налоговой полицией или прокуратурой.

Поэтому четкое распределение полномочий помогает четко разграничить вопросы налогового и уголовного права, при этом обеспечивая их согласованность.

Уголовное налоговое право для предпринимателей и руководителей компаний

Налоговые обязанности внутри компании зачастую распределяются между несколькими лицами и подразделениями.

Таким образом, в принятии решений, имеющих значение с точки зрения налогообложения, могут участвовать руководство компании, финансовый отдел, бухгалтерия, налоговый отдел и внешние консультанты.

Поэтому в случае выявления нарушений одного лишь факта наличия объективно ложного заявления недостаточно.

Кроме того, необходимо уточнить:

• Кто располагал какой информацией?
• Кто отвечал за это заявление?
• Кто принял решающее решение?
• Какие механизмы контроля существовали?
• Какие задачи были делегированы?
• Кто действительно смог обнаружить неточность?

Именно в компаниях, где действует принцип разделения труда, необходимо тщательно проводить разграничение между личной уголовной ответственностью и ответственностью других участников.

Уклонение от уплаты налогов в компании

Обвинения в рамках уголовного налогового права, как правило, предъявляются физическим лицам.

Тем не менее для самой компании это может повлечь за собой серьезные правовые и экономические последствия.

Помимо доначислений налогов и пени, в частности, могут иметь место штрафы, меры по конфискации, вопросы ответственности, а также последствия в сфере предпринимательского права или законодательства о государственных закупках.

Это может также повлиять на репутацию компании.

Кроме того, интересы компании не всегда совпадают с личными интересами отдельных членов органов управления или сотрудников в плане защиты своих прав.

Поэтому следует своевременно выявлять возможные конфликты интересов и четко разграничивать соответствующие роли.

Уголовное налоговое право и криптовалюты

Незадекларированные или неполно задекларированные криптовалютные транзакции могут повлечь за собой ответственность по уголовному законодательству о налогах.

В частности, это может касаться:

• Трейдинг и свопы,
• Стейкинг,
• Горнодобывающая промышленность,
• Кредитование,
• Эйрдропы,
• Протоколы DeFi,
• пулы ликвидности,
• Продажа токенов, а также
• коммерческая или предпринимательская деятельность, связанная с криптовалютами.

Анализ транзакций зачастую представляет собой сложную задачу, поскольку транзакции могут быть распределены по нескольким кошелькам, биржам и сетям.

Кроме того, автоматически сгенерированные налоговые отчеты могут отличаться друг от друга или неправильно классифицировать переводы между собственными кошельками.

Поэтому технические данные о сделках и налоговая оценка должны проверяться отдельно, а затем объединяться.

schirach.law сочетает опыт в области уголовного налогового права с глубоким пониманием цифровых активов.

Подробнее: Криптоуголовное право и криптовалюты

Счета за рубежом и трансграничные вопросы

Незадекларированные доходы или активы, полученные за рубежом, относятся к классическим сферам риска в области уголовного налогового права.

В частности, это может коснуться:

• Счета за рубежом,
• Доходы от капитала,
• Доли участия,
• Недвижимость,
• Фонды,
• Трасты или
• предпринимательская деятельность за рубежом.

Сегодня немецкие налоговые органы получают обширные данные о трансграничных операциях посредством международного обмена информацией и из других источников.

Однако из этого не следует автоматически вывод о наличии уголовного обвинения.

Решающее значение имеют, скорее, конкретные налоговые обязательства, место жительства, фактические структуры и осведомленность соответствующего лица.

Поэтому перед последующим раскрытием информации следует выяснить, достаточно ли исправления, требуется ли добровольное признание или уже имеется основание для защиты.

Уголовное право в сфере налогообложения и экономическое уголовное право

Уголовные дела о налоговых правонарушениях зачастую не являются единичными случаями.

В зависимости от обстоятельств дела, помимо уклонения от уплаты налогов, могут иметь значение также мошенничество, злоупотребление доверием, преступления, связанные с несостоятельностью, отмывание денег или уклонение от уплаты взносов в систему социального страхования.

И наоборот, расследования в рамках экономического уголовного права могут повлечь за собой новые налоговые вопросы.

Поэтому firma schirach.law сочетает защиту по уголовным делам, связанным с налогообложением, с особой специализацией в области экономического уголовного права.

Подробнее: Уголовное право в сфере экономики в Мюнхене

Уголовное налоговое право в Мюнхене и по всей Германии

schirach.law имеет головной офис в Мюнхене и представляет интересы клиентов по всей Германии.

Наша деятельность ориентирована, в частности, на предпринимателей, руководителей, управленцев, частных лиц и компании, сталкивающихся со сложными вопросами в области уголовного налогового права.

Личные встречи могут проводиться в Мюнхене. Кроме того, мы сопровождаем уголовные дела по налоговым правонарушениям на всей территории Германии.

Специализация schirach.law в области уголовного налогового права

Адвокат Марко Бенедикт фон Ширах имеет адвокатскую лицензию с 2008 года и с 2011 года является специализированным адвокатом по уголовному праву.

Кроме того, он является сертифицированным адвокатом по вопросам уголовного налогового права и экономического уголовного права (DSV e.V.), а также сертифицированным консультантом по криптовалютам и налогам (WIRE).

Его адвокатская деятельность сосредоточена, в частности, на сложных уголовных делах в сфере экономики и налогообложения, а также на связанных с ними вопросах, касающихся имущественного права и законодательства об отмывании денег.

Дополнительная информация:

Марко Бенедикт фон Ширах — анкета и квалификация

Часто задаваемые вопросы об уголовном налоговом праве

Является ли любая ошибка в налоговой декларации уклонением от уплаты налогов?

Нет. Уклонение от уплаты налогов предполагает умышленные действия.

В зависимости от обстоятельств дела речь может идти о неосторожном уклонении от уплаты налогов, простой ошибке или вообще об отсутствии действий, подпадающих под уголовную ответственность или налагающих штраф.

Поэтому всегда необходимо выяснять, что было известно ответственному лицу и как возникла конкретная неточность.

Обязан ли я давать показания в налоговой следственной службе?

Как подозреваемый, вы не обязаны давать показания, которые могут ухудшить ваше положение.

Необходимость явки на заседание зависит, в частности, от того, кто вас вызвал и в каком качестве вас будут заслушивать.

Поэтому перед каждым дачей показаний следует проверять конкретное положение дела.

Как мне поступить в случае проведения обыска сотрудниками налоговой полиции?

Не оказывайте сопротивления и как можно раньше обратитесь к адвокату по уголовным делам.

Без предварительной консультации вам ни в коем случае не следует давать какие-либо показания по предъявленному обвинению.

Затем сторона защиты должна изучить постановление об обыске, изъятые предметы и конкретную линию расследования.

Могу ли я просто исправить неправильно заполненную налоговую декларацию?

Не всегда.

В случае обнаружения ошибки задним числом может потребоваться исправление в соответствии со статьёй 153 Налогового кодекса (AO).

Если же имеются подозрения в умышленном уклонении от уплаты налогов, перед внесением исправлений следует проверить, применимы ли условия добровольного признания нарушения в соответствии со статьей 371 Налогового кодекса (AO).

До какого момента можно подать добровольное заявление?

Добровольное признание может быть признано действительным только при условии отсутствия предусмотренных законом оснований для отказа в его принятии и соблюдения установленных законом требований.

Поэтому перед каждым раскрытием информации следует проверять правовую ситуацию.

Именно в случае уже объявленных проверок или известных следственных действий временная привязка может иметь решающее значение.

Достаточно ли добровольного уведомления за один год?

Во многих случаях заявления, ограниченного сроком всего на один год, бывает недостаточно.

§ 371 Налогового кодекса (AO) в принципе требует полного раскрытия информации о налоговых правонарушениях, имеющих значение с точки зрения законодательства, в отношении данного вида налога за соответствующие периоды.

Поэтому неполное добровольное признание может поставить под угрозу достижение желаемого освобождения от уголовного наказания.

Что произойдет, если я сам обнаружу ошибки в налоговой отчетности?

Прежде всего следует выяснить, какие виды налогов и периоды затронуты, а также как возникла первоначальная неточность.

На этом основании можно определить, достаточно ли обычной корректировки или существует риск привлечения к уголовной ответственности за налоговые правонарушения.

Следует избегать поспешного раскрытия информации до тех пор, пока этот вопрос еще не решен.

Могут ли налоговая проверка и уголовное дело проводиться одновременно?

Да.

Налоговые и уголовные разбирательства могут проводиться параллельно. Однако оба вида разбирательств регулируются разными правилами и преследуют разные цели.

Поэтому налоговое сотрудничество и защита в рамках уголовного процесса должны быть скоординированы.

Какое наказание грозит за уклонение от уплаты налогов?

Состав преступления, предусмотренный § 370 Налогового кодекса, предусматривает штраф или лишение свободы на срок до пяти лет.

В особо тяжких случаях предусмотренный законом диапазон наказаний составляет от шести месяцев до десяти лет.

Однако то, какое именно наказание может быть применено, всегда зависит от конкретного случая.

Представляет ли сайт schirach.law только клиентов из Мюнхена?

Нет.

Ширах.law имеет головной офис в Мюнхене, однако предоставляет консультации и защищает клиентов по всей Германии в рамках уголовных дел о налоговых правонарушениях.

Именно в случае сложных процедур местонахождение компетентного органа не является решающим фактором для принятия дела.

Своевременно внести ясность

Тем, кто обнаружил несоответствия в налоговой отчетности, проходит налоговую проверку или уже столкнулся с действиями налоговой полиции или прокуратуры, следует в первую очередь выяснить, какие налоговые и уголовные риски действительно существуют.

Прежде чем давать пояснения, добровольно предоставлять документы или вносить существенные исправления, следует проанализировать конкретную ситуацию в рамках разбирательства.

Таким образом можно определить, какая информация необходима, целесообразно ли исправление данных или добровольное раскрытие информации, а также какая стратегия защиты подходит для конкретной ситуации.

schirach.law предоставляет консультации и осуществляет защиту предпринимателей, руководителей, менеджеров, частных лиц и компаний в сложных уголовных делах налогового характера — из своего офиса в Мюнхене по всей территории Германии.

Контакты: schirach.law

Theatinerstraße 40–42
80333 Мюнхен

Телефон: +49 89 443 695 60
Электронная почта: kanzlei@schirach.law