القانون الجنائي للتجارة الخارجية
قانون الجمارك الجنائية
الإفصاحات الذاتية
AWV - الرسائل
القانون الجنائي للتجارة الخارجية والقانون الجنائي للجمارك
إن القانون الجنائي للتجارة الخارجية والقانون الجنائي الجمركي هما جزءان من القانون الجنائي التجاري الذي يكرس له شيراك اهتماماً خاصاً. وذلك لأن قانون الجمارك وقانون التجارة الخارجية يلعبان دوراً حاسماً في الاقتصاد المعولم. تترتب على انتهاكات لوائح الجمارك والتجارة الخارجية عواقب وخيمة من حيث الغرامات وكذلك القانون الجنائي. وفي هذا الصدد، يتسم القانون الجنائي للت جارة الخارجية والقانون الجنائي الجمركي بأهمية مركزية بالنسبة للشركات والأفراد الذين يشاركون في التجارة الدولية أو استيراد وتصدير السلع الشخصية. ونظراً لمشاركتها المكثفة في هذه المجالات القانونية، فقد اكتسبت شركة شيراك للمحاماة مستوى عالٍ من الخبرة العملية ويمكنها تقديم المشورة بسرعة وفعالية.
أهمية قانون التجارة الخارجية والقانون الجنائي للتجارة الخارجية
ينظم قانون التجارة الخارجية التجارة الاقتصادية لبلد ما مع الدول الأخرى، مع مراعاة مصالحها الأمنية والخارجية والاقتصادية والتجارية والسياسة التجارية الخاصة بها بشكل خاص. ومن أجل حماية هذه المصالح بفعالية، من الضروري تدخل الدولة الذي يقيد التجارة الاقتصادية الحرة أساسًا بالقدر المطلوب. وبما أن الوضع السياسي العالمي يتغير باستمرار، وبالتالي يجب أيضًا تكييف سياسة التجارة الخارجية باستمرار، فإن قانون التجارة الخارجية يخضع أيضًا لتغييرات متكررة.
لذلك غالباً ما يواجه الأفراد والشركات الخاصة تحديات قانونية معقدة في مجال قانون التجارة الخارجية والقانون الجنائي للتجارة الخارجية. على سبيل المثال، يمكن أن يتسبب عدم وجود تدابير الامتثال وعدم كفاية تدريب الموظفين في صعوبات. ومع ذلك، فإنالعلاقات التجارية الدولية وتعقيد العقود والاتفاقيات الدولية تزيد أيضًا من مخاطر النزاعات القانونية.
المحظورات ومتطلبات الترخيص
وعادة ما تتخذ القيود في قانون التجارة الخارجية شكل حظر أو متطلبات ترخيص. وبالإضافة إلى ذلك، قد يكون المشغلون الاقتصاديون ملزمين بتقديم وثائق مصاحبة معينة أو الإبلاغ عن معاملات معينة كجزء من تدابير المراقبة. تنشأ القيود الحالية في قانون التجارة الخارجية لألمانيا كمنطقة اقتصادية من اللوائح الوطنية ولوائح الاتحاد الأوروبي. تشمل اللوائح الوطنية قانون التجارة الخارجية والمدفوعات (AWG ) وقانون التجارة الخارجية والمدفوعات (AWV). وبالإضافة إلى ذلك، يتأثر قانون التجارة الخارجية الوطني بشكل متزايد بقانون الاتحاد الأوروبي السائد. وفي بعض المجالات، مثل السلع ذات الاستخدام المزدوج، فإن اللوائح الوطنية غالباً ما يكون لها في كثير من الأحيان طابع الأحكام التكميلية فقط.
تراقب إدارة الجمارك الامتثال للقيود المفروضة على التجارة الخارجية. وتراقب إدارة الجمارك حركة البضائع، كما تتمتع بصلاحيات واسعة في مجالات الخدمات ورأس المال ومعاملات الدفع. وهي مسؤولة، من بين أمور أخرى، عن مقاضاة ومعاقبة الجرائم بموجب قانون التجارة الخارجية. ومن ناحية أخرى، تقع مسؤولية مقاضاة ومعاقبة جرائم التجارة الخارجية على عاتق مكاتب المدعي العام.
التزامات الإبلاغ عن التجارة الخارجية
وتخضع المعاملات الرأسمالية ومعاملات الدفع مع بلدان ثالثة لالتزامات وقيود مختلفة للإبلاغ. وتكتسي التزامات الإبلاغ المنصوص عليها في قانون التجارة الخارجية والمدفوعات أهمية كبيرة بالنسبة للبنك المركزي الألماني وكذلك بالنسبة للحكومة الاتحادية والرابطات التجارية، ولا سيما للأغراض الإحصائية. فبمساعدة هذه التقارير يمكن تحديد ميزان مدفوعات جمهورية ألمانيا الاتحادية وحصص الأجانب في الشركات المحلية، من بين أمور أخرى. ولهذا السبب، تراقب السلطات المختصة باستمرار الامتثال لالتزامات الإبلاغ. ويمكن معاقبة أي مخالفة بغرامة تصل إلى 000 30 يورو.
الشركات والأفراد ملزمون قانونًا بتقديم تقارير شهرية أو سنوية عن معاملات التجارة الخارجية إلى البنك المركزيالألماني."الشبكة الخارجية للبنك المركزي الألماني" متاحة لتقديم التقارير إلكترونيًا بشكل آمن، والتي تتيح تقديمها عبر بوابة الإحصاءات العامة للإبلاغ (AMS). لم يعد يتم قبول التقارير الورقية. يدعمك موقع schirach.law في إعداد هذه التقارير بشكل صحيح وتقديمها في الوقت المحدد.
إخطارات المساهمين الأجانب والمشاركات
توفر إحصاءات الأسهم من مسح الاستثمار المباشر معلومات عن حجم وهيكل استثمارات الأسهم العابرة للحدود بنسبة 10% أو أكثر من رأس المال أو حقوق التصويت. وبالتالي فهي تُظهر ترابط الاقتصاد الألماني مع الاقتصاد العالمي. وتقوم الشركات والأشخاص الطبيعيون بتقديم التقرير مرة واحدة في السنة وإرساله إلكترونيًا إلى البنك المركزي الألماني.
تخضع أيضًا الشركات والأشخاص الطبيعيون الذين يمتلكون بشكل مباشر 10% أو أكثر من الأسهم أو حقوق التصويت في شركة أجنبية يزيد إجمالي ميزانيتها العمومية (المحولة) عن 3 ملايين يورو لالتزام الإبلاغ. تُعرف هذه اللائحة باسم الإبلاغ K3. إذا كانت شركة أجنبية مملوكة بشكل مباشر تابعة لمستثمر ألماني، على سبيل المثال من خلال حصة الأغلبية، فيجب أيضًا الإبلاغ عن الحصص الأجنبية الأخرى التي تعتمد على هذه الشركة الأجنبية. في 4 ديسمبر 2024، اعتمد مجلس الوزراء الاتحادي تعديلات على قانون الإعفاء من البيروقراطية والتي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2025. لن يسري الالتزام بالإبلاغ عن الأصول الأجنبية إلا من إجمالي ميزانية عمومية تبلغ 6 ملايين يورو.
وتخضع الشركات المحلية أيضًا لالتزام الإبلاغ إذا كانت نسبة 10% من أسهم الشركة أو حقوق التصويت فيها تُعزى إلى أجنبي أو عدة أجانب مرتبطين اقتصاديًا. تُعرف هذه اللائحة باسم إخطار K4. بالإضافة إلى ذلك، هناك التزام بالإبلاغ إذا كانت نسبة 50% من أسهم الشركة أو حقوق التصويت تُعزى إلى شركة محلية أو فرد خاص، والذي بدوره يعتمد على أجنبي. تخضع الفروع المحلية والمنشآت الدائمة للشركات الأجنبية أيضًا للإبلاغ عن K4. ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة. على سبيل المثال، لا يسري الالتزام بالإبلاغ إذا كان إجمالي الميزانية العمومية للشركة المحلية أو الأصول التجارية المخصصة للفرع لا يتجاوز 3 ملايين يورو (6 ملايين يورو اعتبارًا من 1 يناير 2025).
الإخطار بالمدفوعات
تلتزم الشركات المحلية والمصارف والهيئات العامة والأفراد بالإبلاغ عن المدفوعات الشهرية التي تزيد قيمتها عن 12500 يورو أو ما يعادلها. ويمكنهم تلقي هذه المدفوعات من الأجانب أو بالنيابة عنهم من المقيمين أو تقديم مدفوعات للأجانب أو بالنيابة عنهم للمقيمين.
وفقًا لقانون التجارة الخارجية والمدفوعات الخارجية (AWV)، تشمل المدفوعات التي يجب الإبلاغ عنها التحويلات والخصم المباشر والشيكات والكمبيالات والمدفوعات النقدية وكذلك المقاصة والمقاصة. كما يخضع تحويل السلع والحقوق إلى الشركات والفروع والمنشآت الدائمة لالتزام الإبلاغ.
وتخضع فقط المعاملات التي يتلقونها من الأجانب أو لحسابهم من المقيمين(المدفوعات الواردة) أو التي يقومون بها للأجانب أو لحسابهم للمقيمين(المدفوعات الصادرة) لمتطلبات الإبلاغ. يشير مصطلح "المقيمين" إلى أي وحدة مؤسسية لها مكتب مسجل في ألمانيا، بغض النظر عن جنسية الأشخاص الطبيعيين. العامل الحاسم هو المكان الذي يتم فيه تنفيذ نشاط التجارة الخارجية. يشمل "المقيمون" الأراضي الاقتصادية الألمانية، بينما يشمل "الأجانب" جميع البلدان الأخرى. وبالتالي فإن "الأجانب" هم الوحدات المؤسسية في الخارج. وبناءً على ذلك، يجب الإبلاغ عن جميع معاملات الدفع بين المقيمين وغير المقيمين، بغض النظر عن مكان إجراء الحساب. تندرج المدفوعات الواردة والصادرة تحت الإبلاغ عن Z4. إذا كانت المدفوعات تتعلق بالأوراق المالية والمشتقات المالية، فيجب تقديم تقارير Z10.
تُعفى من هذا الالتزام المدفوعات التي تصل قيمتها إلى 12500 يورو ومدفوعات استيراد وتصدير السلع. كما لا تخضع المدفوعات الخاصة بمنح القروض أو الحصول عليها أو سدادها والتي لا تزيد مدتها المتفق عليها في الأصل أو فترة إلغائها عن اثني عشر شهرًا لالتزام الإبلاغ. بتاريخ 04.12.2024، اعتمد مجلس الوزراء الاتحادي تعديلات على قانون إعفاء البيروقراطية والتي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2025. في المستقبل، لن يتعين الإبلاغ عن المدفوعات الأجنبية إلا إذا تجاوزت 50,000 يورو.
الإفصاح الذاتي المعفي من العقوبة في قانون التجارة الخارجية
أحد الأحكام الرئيسية في قانون التجارة الخارجية هو خيار الإفصاح الذاتي وفقًا للمادة 22 (4) من قانون التجارة الخارجية والمدفوعات (AWG). ويسمح هذا الحكم للشركات والأفراد العاديين بالإفصاح عن انتهاكات قانون التجارة الخارجية وتجنب عواقب الغرامات في ظل ظروف معينة. ويعرف موقع schirach.law المتطلبات الدقيقة ويضمن عدم ارتكاب أي أخطاء عند إعداد الإفصاح الطوعي.
ومع دخول قانون تحديث قانون التجارة الخارجية والمدفوعات الخارجية حيز النفاذ، فإن المادة 22 (4) من قانون التجارة الخارجية والمدفوعات تفتح الباب أمام إمكانية أن يعفي الإفصاح الذاتي في حالة المخالفات الناجمة عن الإهمال المخالف من العقوبات. فوفقاً للمادة 22 (4) من قانون التجارة الخارجية والمدفوعات، يتم تعليق المقاضاة كجريمة إدارية في حالة الانتهاكات الناجمة عن الإهمال بالمعنى المقصود في المادة 19 (3) إلى (5) من قانون التجارة الخارجية والمدفوعات إذا تم اكتشاف المخالفة في إطار الرصد الذاتي، وتم إبلاغ السلطة المختصة بها واتخذت التدابير المناسبة لمنع حدوث المزيد من الانتهاكات.
ويعتبر البلاغ طوعياً إذا لم تكن السلطة المختصة قد بدأت التحقيق في الجريمة. وعملا بالمادة 397 (1) من القانون الجنائي، يعتبر التحقيق قد بدأ إذا اتخذت السلطة إجراءات تهدف بوضوح إلى اتخاذ إجراء ضد شخص ما بموجب القانون الجنائي أو قانون الغرامات، حتى لو لم يكن هذا الشخص قد سُمي بعد.
وعملا بالجملة 1 من الفقرة 4 من المادة 22 من المادة 22 من القانون الجنائي الألماني، يجب أن تكون الجريمة قد اكتشفت في سياق الرصد الذاتي، مما يعني أن الاكتشاف يجب أن يتم في نطاق الشخص المعني. ويترتب على ذلك الاستنتاج العكسي للجملة 2 من الفقرة 4 من المادة 22 من قانون العقوبات الذي يستبعد الكشف الذاتي بمجرد بدء التحقيقات الرسمية.
وبالإضافة إلى ذلك، تقتضي الفقرة 4 من المادة 22، الجملة 1 من المادة 22 من قانون العقوبات اتخاذ تدابير مناسبة لمنع ارتكاب جرائم مماثلة في المستقبل. ويعمل هذا الحكم على معالجة سوء السلوك المرتكب وضمان استعادة الوضع المتوافق مع القانون.
يعتمد ما إذا كان يمكن تحقيق الإعفاء من الغرامات من خلال الإفصاح الطوعي بشكل حاسم على ما إذا كان السلوك مصنفًا على أنه إهمال.
أهمية القانون الجنائي الجمركي
يلعب قانون الجمارك - ولا سيما قانون الجمارك الجنائي - دورًا محوريًا، خاصة بالنسبة للشركات التي تتاجر في البضائع على نطاق واسع. ومع النمو المطرد في التجارة عبر الحدود، يتزايد أيضاً عدد التحقيقات في قانون الجمارك الجنائي. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يتعرض الأفراد المسافرون من الأفراد العاديين أيضًا إلى قانون الجمارك الجنائي بسبب احتمال عدم التصريح عن النقد أو المخالفات في التعامل مع السلع القابلة للاستهلاك.
القانون الجنائي الجمركي هو شكل خاص من أشكال القانون الجنائي الضريبي. ويعرّف قانون الضرائب الألماني الجرائم الجمركية بأنها جرائم جنائية يعاقب عليها بموجب قوانين الضرائب (المادة 369 وما يليها من القانون الجنائي الجمركي). وتشمل هذه الجرائم التهرب الجمركي (المادتان 3 (3)، 370 من القانون الضريبي)، والمحسوبية (المادة 369 (1) رقم 4 من القانون الضريبي)، ومخالفة اللوائح الجمركية (المادة 372 من القانون الضريبي)، والتهريب التجاري والعنيف والعصابات (المادة 373 من القانون الضريبي)، والتهرب الضريبي (المادة 374 من القانون الضريبي)، وتزوير الطوابع الضريبية (المادتان 148 و 149 من القانون الضريبي، والمادة 369 (1) رقم 3 من القانون الضريبي).
وبالإضافة إلى الجرائم الجمركية، يشمل قانون الجمارك الجنائي أيضاً الجرائم الجمركية وفقاً للمادة 377 من قانون الجمارك. وهي مخالفات بسيطة للنظام القانوني لم ير المشرع ضرورة لتجريمها. ولا يعاقب على المخالفات الإدارية إلا بغرامات قد تصل إلى 50,000 يورو وقد تؤدي إلى حظر التجارة. وتشمل الجرائم الإدارية بموجب قانون الجمارك الجنائي التهرب الضريبي المتهور بموجب المادة 378 من قانون الجمارك، وتعريض الضرائب للخطر بموجب المادة 379 من قانون الجمارك، وتعريض ضريبة الإنتاج للخطر بموجب المادة 381 من قانون الجمارك، وتعريض رسوم الاستيراد والتصدير للخطر بموجب المادة 382 من قانون الجمارك.
يتسم الدفاع ضد الادعاءات المتعلقة بالجرائم الجمركية بعدة سمات خاصة مقارنة بالإجراءات الجنائية الأخرى. فنظراً لطبيعة الجريمة العابرة للحدود، غالباً ما يكون من الصعب توضيح وقائع القضية. وبالإضافة إلى ذلك، فإن المسألة القانونية معقدة وواسعة النطاق. ويمكن أن تترتب على الإجراءات الجنائية والغرامات الجمركية عواقب وخيمة. ويمكن فرض غرامات وأحكام بالسجن في الإجراءات الجنائية الجمركية. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن فرض غرامات على الشركات أو حتى فرض حظر على الأعمال التجارية.
الإفصاح الذاتي المعفي من العقوبة بموجب قانون الجمارك
ويعترف القانون الجنائي الجمركي أيضا بالإفصاح الطوعي المعفي من العقوبة بموجب قانون الضرائب وفقا للمادة 371 ألف من قانون الجمارك. ومع ذلك، لا ينطبق الإعفاء من العقوبة إلا في حالة ادعاءات التهرب الجمركي. أما الجرائم الجنائية المحتملة الأخرى، مثل مخالفة اللوائح الجمركية أو التهريب أو السرقة الجمركية، فلا تتأثر بذلك. إذا لم ينجح التصريح الطوعي، يتم إلغاء أثر الإعفاء من الملاحقة القضائية. وفي هذه الحالة، لا يمكن أخذ الإقرار الطوعي في الاعتبار إلا لتخفيف العقوبة.
خدماتنا
تؤدي انتهاكات قانون التجارة الخارجية وقانون الجمارك إلى فرض عقوبات كبيرة. يقدم مكتب شيراك للمحاماة المشورة الوقائية من خلال تحديد المخاطر ووضع استراتيجيات لتجنب الانتهاكات. عند القيام بذلك، نقدم لعملائنا معلومات شاملة عن الإطار القانوني والعواقب المحتملة. جانب آخر مهم هو تحديد تدابير الامتثال. نقوم بتنفيذ المبادئ التوجيهية والعمليات الداخلية لضمان الامتثال للوائح القانونية.
كما يساعد موقع schirach.law أيضًا في عمليات التدقيق الجمركي. في بعض الحالات، تؤدي عمليات التدقيق الجمركي، لا سيما في حالة الشكاوى، إلى إجراءات مخالفات إدارية وغرامات. كما تنشأ أحيانًا تهم جنائية. وبناءً على ذلك، نقدم الدعم في التعامل مع القضايا الإشكالية. وبالإضافة إلى ذلك، نساعد عملاءنا في عمليات تدقيق التجارة الخارجية ونقدم المشورة بشأن الإفصاحات الطوعية والإفصاح عن المخالفات.
تقدم شركة شيراك للمحاماة المشورة والدفاع عن المديرين الإداريين وأعضاء مجلس الإدارة وكبار الموظفين في المسائل المتعلقة بالجمارك والقانون الجنائي. لا يتعرض المتضررون في كثير من الأحيان للملاحقة الجنائية فحسب، بل يتعين عليهم أيضًا أن يحسبوا حسابًا لإشعارات المسؤولية ومطالبات الرجوع المحتملة من أصحاب العمل. وكجزء من الدفاع، يقوم مكتب شيراك للقانون بإعداد تحليل للحالة الفردية ويضع استراتيجيات مصممة خصيصًا لتقليل المخاطر القانونية. كما نساعد أيضًا على تجنب العقوبات الشخصية للإدارة. كما نقوم أيضًا بتطوير استراتيجيات لتجنب العقوبات على الشركات، على سبيل المثال لمنع القيد في السجل التجاري المركزي أو رفض التراخيص التجارية والجمركية الخارجية.
